小規(guī)模納稅人自開增值稅專票操作指南

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/05 21:09:12　　字體：大小

問題：小規(guī)模納稅人自開增值稅專票操作指南

實務(wù)

答案：一、前往主管稅務(wù)所領(lǐng)取《小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票確認(rèn)表》，核實確認(rèn)相關(guān)信息。

二、攜帶經(jīng)主管稅務(wù)所確認(rèn)并蓋章后的《小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票確認(rèn)表》以及企業(yè)公章、發(fā)票專用章等相關(guān)材料，前往辦稅大廳窗口申請增值稅專用發(fā)票核定。增值稅專用發(fā)票核定最高開票限額為萬元，數(shù)量為50份。

三、已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，在專用發(fā)票核定終審后攜帶稅控設(shè)備及其他相關(guān)材料，前往辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備變更發(fā)行。

四、未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，在專用發(fā)票核定終審后購買稅控設(shè)備，并攜帶相關(guān)材料至辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備初始發(fā)行。

五、稅控設(shè)備發(fā)行完成后，可前往大廳發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購發(fā)票。

六、試點納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。