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招待費(fèi)匯算清繳一定要調(diào)整嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2020/02/05 21:19:51  字體:

問題:招待費(fèi)匯算清繳一定要調(diào)整嗎?

實務(wù)

答案:1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,

計提依據(jù)(收入)范圍:當(dāng)年銷售(營業(yè))收入包括銷售貨物收入、勞務(wù)收入、出租財產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入、視同銷售收入等;

2.如果企業(yè)全年未有:業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生,當(dāng)然就不需做所得稅納稅調(diào)增了,不過這種情況應(yīng)該很少吧。

3.除了業(yè)務(wù)招待費(fèi),還應(yīng)該檢查企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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