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財稅問答平臺一周熱點(2018.04.19)

來源: 正保會計網校 編輯: 2018/04/19 15:21:33  字體:

小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,快來一起學習學習吧!

財稅問答平臺一周熱點(2017.12.14)

一、資產損失申報

問:向稅務機關申報扣除資產損失,如何報送資產損失相關資料?

提問者昵稱:奔跑****

回答者:王老師

答:

根據國家稅務總局公告2018年第15號《關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》,2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳,企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料,相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。

二、企業(yè)信息表里的所屬行業(yè)明細代碼填列

問:請問匯算表中的企業(yè)信息表里的所屬行業(yè)明細代碼怎么填?

提問者昵稱:152850****

回答者:李老師

答:

基礎信息表“102所屬行業(yè)明細代碼”:根據《國民經濟行業(yè)分類》標準填報納稅人的行業(yè)代碼。所屬行業(yè)代碼為06**至4690,小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè),不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產開發(fā)經營企業(yè),可以填報所得稅申報表A105010中第21至29行。

三、增值稅納稅申報表問題

問:納稅申報表期初未繳稅額如何理解?比如4月應納稅額1000元,期初未繳稅額500,本期已交稅額500,本期繳納上期稅額也是500,期末未繳稅額是1000,我理解不了,1000不是本月繳納的稅款嗎?為何本期繳納又是500?

提問者:wang154851****

回答者:吳老師

答:

這個本期是納稅期,不是申報期。這個期初未繳稅額500:是4月1日未交3月應繳增值稅500;本期已交稅額500:是4月15日前繳納的3月應繳增值稅500;期末未交1000:是4.30日應交4月增值稅1000,應在5月15日前繳納。

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我要糾錯】 責任編輯:小海鷗

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