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住宿費用怎么報 看了這里全知道

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/12/14 10:46:47  字體:

住宿費這一名詞,無論是企業(yè)銷售還是這樣會計都不會陌生,在企業(yè)工作的員工,多多少少都會遇到出差的情況,出差的這些日子里又難免會有的住宿費、交通費的產(chǎn)生,那么出差結(jié)束后,這些費用該如何報銷呢?什么樣子的住宿費發(fā)票時可以抵扣的呢?經(jīng)常有出差安排的各位!快點看過來吧!

住宿費用怎么報 看了這里全知道

情況1:小王公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。

借:管理費用-差旅費 300元

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)9元

    貸:庫存現(xiàn)金 309元

情況2:公司員工老吳出差,酒店為一般納稅人,酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。

借:管理費用-差旅費 300元

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)18元

    貸:庫存現(xiàn)金 318元

以上兩種,均為住宿費允許抵扣的情形,下面介紹到的這幾種情況是住宿費不得抵扣的。

住宿費用怎么報 看了這里全知道

情況1:公司接待客戶,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票,即便是認證相符也不得抵扣。

借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費 300元

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)18元

    貸:庫存現(xiàn)金 318元

進項稅額轉(zhuǎn)出

借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費 18元

    貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)18元

情況2:公司組織員工旅游,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票,即便是認證相符也不得抵扣。

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費 300元

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)18元

    貸:庫存現(xiàn)金 318元

做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費 18元

    貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)18元

住宿費用怎么報 看了這里全知道

那么我們可以做出以下總結(jié),在同樣取得一張費用單據(jù),用途不同,會計處理就不同,稅務(wù)處理也不一樣,產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險也不同;在這里,小編要提醒會計人員,單憑一張發(fā)票就可以入賬的時代逐漸會過去了,必須取得足夠的證據(jù)鏈,來佐證業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性,如住宿費的發(fā)生是否和企業(yè)經(jīng)營相關(guān)等,差旅費支出是否具有合理性,因此必須附有以下一些證明材料如出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等,只有這些資料齊全,才能證明其業(yè)務(wù)真實,并準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

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