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財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(2017.12.07)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/12/07 14:34:46  字體:

小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)的熱點(diǎn)問(wèn)答,快來(lái)一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧!

財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(2017.12.07)

一、招標(biāo)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用如何入賬

問(wèn):招標(biāo)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用如何入賬?

提問(wèn)者昵稱(chēng):k123***

回答者: 吳老師

答:

1.支付標(biāo)書(shū)費(fèi)用時(shí):借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用

                      貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金;

2.中標(biāo)后,支付中標(biāo)服務(wù)費(fèi)時(shí):借:銷(xiāo)售費(fèi)用——投標(biāo)費(fèi)用

                                貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金。

二、利息收入是否需要繳納增值稅

問(wèn):農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司銀行活期存款利息收入是否需要繳納增值稅?

提問(wèn)者昵稱(chēng):m8036_2***

回答者:王老師

答:

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》,附件2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)一、(二)、2的規(guī)定,存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。

三、有網(wǎng)銀是否還需要登記銀行存款日記帳

問(wèn):有網(wǎng)銀了,還需要登記銀行存款日記帳嗎?

提問(wèn)者昵稱(chēng):m4210***

回答者:王老師

答:

需要。網(wǎng)銀和銀行存款日記帳是兩回事,網(wǎng)銀數(shù)據(jù)是銀行的記錄,銀行存款日記帳是企業(yè)自己的記錄,兩者需要互相核對(duì)。

四、個(gè)人銷(xiāo)售材料能否代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

問(wèn):個(gè)人銷(xiāo)售材料能否代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?網(wǎng)上說(shuō)個(gè)人能代開(kāi)出租設(shè)備增值稅專(zhuān)用發(fā)票是真的嗎?

提問(wèn)者昵稱(chēng):18307391***

回答者:李老師

答:

個(gè)人銷(xiāo)售材料不能代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。只有下面的情形,個(gè)人應(yīng)稅行為才可以代開(kāi)專(zhuān)票。

1、其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),購(gòu)買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的,可以向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知》(稅總函(2016)145號(hào))中規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),購(gòu)買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、保險(xiǎn)企業(yè)可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào))中規(guī)定,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè),向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后,可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(2017.12.07)

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問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)問(wèn)題—稅(2017.11.30)

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