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財稅問答平臺一周熱點(2018.04.12)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/04/12 16:11:04  字體:

小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,快來一起學習學習吧!

財稅問答平臺一周熱點(2017.12.14)

一、基礎信息表的資產總額怎樣填列

問:請問企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單企業(yè)基礎信息表的資產總額怎樣填列?

提問者昵稱:1528504***

回答者:李老師

答:

基礎信息表的“資產總額(萬元)”:填報納稅人全年資產總額季度平均數(shù),單位為萬元,小數(shù)點后保留2位小數(shù)。資產總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

二、出租電梯及大樓上的廣告位如何繳納增值稅

問:一般納稅人出租電梯及大樓上的廣告位按廣告服務繳納增值稅嗎?

提問者昵稱:15866078***

回答者:王老師

答:

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件中《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規(guī)定,將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告,按照經營租賃服務繳納增值稅。

三、專項應付款與政府補助的區(qū)別

問:專項應付款與政府補助有什么區(qū)別?

提問者:魂**

回答者:吳老師

答:

專項應付款是政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項,是貨幣性資產,用于形成長期資產的部分,記入資本公積,可以轉增實收資本或股本,對撥款有結余是需要返還的。政府補助,是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產,但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

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我要糾錯】 責任編輯:小海鷗

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