新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報表（2023.12.01）
要放棄的時候，想一想自己最初的夢想吧，也許就還差那一點點，再堅持一下吧！來做做稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練，一步一階梯，靠近你的目標(biāo)！
多選題
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，納稅申報表的填寫，正確的有（ ?。?。
A、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，按規(guī)定可以免征增值稅的銷售額，僅填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次，不填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》
B、對于適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額
C、若納稅人月銷售額未超過10萬元，其中部分選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，這部分選擇放棄減稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”相應(yīng)欄次
D、在判定月銷售額是否超過10萬元時，銷售額中不包括銷售不動產(chǎn)的銷售額，當(dāng)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額仍可免征增值稅
E、銷售不動產(chǎn)的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次
查看答案解析
【答案】
ABCD 【解析】
銷售不動產(chǎn)的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”相應(yīng)欄次。點擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（12.01）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（12.01）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號