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小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元的,按規(guī)定可以免征增值稅的銷售額,僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次,不填寫《增值稅減免稅申報明細表》
對于適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額
若納稅人月銷售額未超過10萬元,其中部分選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,這部分選擇放棄減稅的銷售額,應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”相應(yīng)欄次
在判定月銷售額是否超過10萬元時,銷售額中不包括銷售不動產(chǎn)的銷售額,當(dāng)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額仍可免征增值稅
銷售不動產(chǎn)的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次
上次做到:icon
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