24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:對(duì)當(dāng)期、對(duì)以前年度錯(cuò)賬的調(diào)賬方法(2023.11.30)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/11/30 08:57:45 字體:

常說(shuō)“堅(jiān)持就是勝利”,可是真正能做到“堅(jiān)持”的人很少,最后取得”勝利“的人更少!稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練幫你養(yǎng)成好習(xí)慣,愿你最后是取得勝利的”少數(shù)人“!

單選題

2023年4月稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2022年度增值稅納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)2022年12月有一筆業(yè)務(wù)如下: 借:銀行存款 100000   貸:營(yíng)業(yè)外收入 100000 經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金,由銷售方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。假定該納稅人2022年決算報(bào)表已經(jīng)編制完成,稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中,正確的是( )。

A、借:以前年度損益調(diào)整13000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13000  

B、借:以前年度損益調(diào)整16000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 16000  

C、借:以前年度損益調(diào)整13793.10   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13793.10  

D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-11504.42   貸:以前年度損益調(diào)整 -11504.42   

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
 對(duì)增值稅一般納稅人,無(wú)論是否有平銷行為,因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)沖減成本,依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。
因此,本題應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額=100000÷(1+13%)×13%=11504.42(元)。
正確的分錄為:
借:銀行存款 100000
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-11504.42
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 88495.58
因此調(diào)整分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-11504.42
  貸:以前年度損益調(diào)整 -11504. 42

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(11.30)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(11.30)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(11.30)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(11.30)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)