老師趙俊峰講解稅務師《涉稅服務相關法律》解題方法

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涉稅服務相關法律

涉稅服務實務

距離2016年稅務師考試越來越近，做完題看到所得分數(shù)有沒有感覺很抓狂？做模擬題時有木有感覺時間不夠用？沒有掌握解題方法怎么辦？與其垂頭喪氣，不如來跟趙俊峰老師一起來做題吧，趙老師指導解題思路與答題方法，跟隨老師，提高做題效率！

以下內(nèi)容是趙俊峰老師針對《涉稅服務相關法律》第一章行政法基本理論知識點行政法與行政法律關系相關內(nèi)容，想學習更多解題技巧？快來進入課堂吧>>

本知識點思維導圖：

趙俊峰老師習題精講班課程：

趙俊峰老師習題精講班涉及例題：

【試題·多選題】合理性原則是行政法的基本原則之一，合理行政對行政機關的要求體現(xiàn)在（）。

A.行政機關作出吊銷執(zhí)照的處罰決定前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利

B.行政機關作出的行政裁量行為應當遵循合法通行的先例，符合自然規(guī)律與社會理性

C.行政機關行使行政裁量權作出的行政決定應充分考慮相關因素，排除不相關因素干擾

D.行政機關作出不予行政許可決定，應當說明理由

E.行政機關作出行政處罰決定應當有法律依據(jù)，且遵守法定程序

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核合理性原則。（1）選項ADE：屬于合法性原則，都體現(xiàn)了“程序合法”的要求；（2）選項BC：屬于合理性原則。

【試題·單選題】行政機關行使法律規(guī)定的行政裁量權必須符合合理性原則，作出的行政行為才具有實質(zhì)合法性。行政機關行使行政裁量權的這種合理性要求之一是（）。

A.行政機關行使行政裁量權作出行政行為時，應當遵循法定程序步驟，不能違反有關法定時限的規(guī)定

B.行政機關行使行政裁量權作出行政行為時，必須平等對待行政相對人，且所作出的行政行為在內(nèi)容上應當符合比例原則

C.行政機關行使行政裁量權作出行政行為不得超越法定幅度，且只能在緊急處置情形下行使行政裁量權

D.行政機關行使行政裁量權作出的行政行為，在內(nèi)容上既要符合行政實體法規(guī)定，又要符合行政程序法規(guī)定

【正確答案】B

【答案解析】本題考核合理性原則。（1）選項B：“平等地適用法律規(guī)范，符合公正法則”、“行政行為應保持適度，符合比例原則要求”均屬于行政合理性原則的內(nèi)容，該選項中“平等對待行政相對人”、“符合比例原則”正是上述內(nèi)容的體現(xiàn)；（2）選項ACD：這三個選項始終圍繞“法定”二字展開，是行政合法性、應急性原則的體現(xiàn)。

【試題·單選題】根據(jù)行政法理論，行政機關作出行政行為，有（）情形的，屬于違反實質(zhì)合法性原則。

A.違反法定程序

B.超越行政職權

C.明顯考慮不相關因素

D.適用法律依據(jù)錯誤

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政合理性原則。本題解題的關鍵是識別出：實質(zhì)合法性原則即行政“合理性”原則；選項ABD違反行政“合法”性原則。

【試題·多選題】根據(jù)行政法的淵源理論，（）屬于行政法規(guī)。

A.《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》

B.《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》

C.《企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《行政復議法實施條例》

E.《海關行政處罰實施條例》

【正確答案】ACDE

【答案解析】本題考核行政法的淵源。行政法規(guī)是國務院根據(jù)憲法和法律制定的規(guī)范性文件。選項B的制定主體是國家稅務總局，屬于部門規(guī)章。

【試題·多選題】根據(jù)行政法理論，行政相對人的權利包括（）。

A.行政受益權

B.行政參與權

C.行政強制權

D.行政請求權

E.行政決定權

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核行政相對人的權利。行政相對人的權利有三方面：（1）行政參與權。（2）行政受益權。（3）行政請求權。選項CE屬于行政主體的職權內(nèi)容。

【例題·多選題】廖某在某鎮(zhèn)沿街路邊搭建小棚經(jīng)營雜貨，縣建設局下發(fā)限期拆除通知后強制拆除，并對廖某作出罰款2萬元的處罰。廖某起訴，法院審理認為廖某所建小棚未占用主干道，其違法行為沒有嚴重到既需要拆除又需要實施頂格處罰的程度，判決將罰款改為1000元。法院判決適用的原則有（）。

A.行政公開

B.比例原則

C.合理行政

D.誠實守信

E.應急原則

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核合理行政原則。合理行政原則包括：（1）公平公正原則；（2）考慮相關因素原則；（3）比例原則等；本題中，法院認為，廖某的違法行為沒有嚴重到既需要拆除又需要實施頂格處罰的程度，而將罰款從2萬元改為1000元，符合比例原則中損害最小的要求。所以選項BC正確。

【例題·單選題】合法行政是《行政許可法》《行政強制法》重要原則。下列做法違反了合法行政要求的是（）。

A.某規(guī)章規(guī)定行政機關對行政許可事項進行監(jiān)督時，不得妨礙被許可人正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動

B.行政機關不得要求行政處罰聽證申請人承擔組織聽證的費用

C.行政機關將行政強制措施權委托給另一行政機關行使

D.行政機關對行政許可事項進行監(jiān)督時發(fā)現(xiàn)直接關系公共安全、人身健康的重要設備存在安全隱患，責令停止使用和立即改正

【正確答案】C

【答案解析】本題考核合法行政。根據(jù)《行政許可法》第63、47、68條規(guī)定：（1）行政機關實施監(jiān)督檢查，不得妨礙被許可人正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得索取或者收受被許可人的財物，不得謀取其他利益；所以選項A不違反。（2）當事人不承擔行政機關組織聽證的費用；所以選項B不違反。（3）行政機關在監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)直接關系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全的重要設備、設施存在安全隱患的，應當責令停止建造、安裝和使用，并責令設計、建造、安裝和使用單位立即改正；所以選項D不違反。（4）《行政強制法》17條規(guī)定：行政強制措施由法律、法規(guī)規(guī)定的行政機關在法定職權范圍內(nèi)實施。行政強制措施權不得委托；所以選項C違反。

【例題·單選題】根據(jù)《立法法》規(guī)定，關于部門規(guī)章、地方性法規(guī)的制定，下列說法錯誤的是（）。（2016年新增）

A.稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由法律、法規(guī)規(guī)定

B.稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由法律規(guī)定

C.部門規(guī)章不得自行設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規(guī)范，不得增加本部門的權力或者減少本部門的法定職責

D.設區(qū)的市級人大根據(jù)本市的具體情況和實際需要，在不同憲法、法律、行政法規(guī)和本省的地方性法規(guī)相抵觸的前提下，可以對城鄉(xiāng)建設與管理、環(huán)境保護、歷史文化保護等方面的事項制定地方性法規(guī)

【正確答案】A

【答案解析】本題考核行政法的淵源。（1）《立法法》第8條規(guī)定，稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由“法律”規(guī)定，所以選項A說法錯誤，選項B說法正確。（2）根據(jù)《立法法》第80條規(guī)定，沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規(guī)范，不得增加本部門的權力或者減少本部門的法定職責；所以選項C說法正確。（3）根據(jù)《立法法》第72條規(guī)定，設區(qū)的市的人民代表大會及其常務委員會根據(jù)本市的具體情況和實際需要，在不同憲法、法律、行政法規(guī)和本省、自治區(qū)的地方性法規(guī)相抵觸的前提下，可以對城鄉(xiāng)建設與管理、環(huán)境保護、歷史文化保護等方面的事項制定地方性法規(guī)，法律對設區(qū)的市制定地方性法規(guī)的事項另有規(guī)定的，從其規(guī)定；所以選項D說法正確。

【例題·多選題】根據(jù)《立法法》規(guī)定，關于地方政府規(guī)章，下列說法正確的有（）。（2016年新增）

A.某省政府所在地的市針對城鄉(xiāng)建設與管理、環(huán)境保護、歷史文化保護等以外的事項已制定的規(guī)章，自動失效

B.應制定地方性法規(guī)但條件尚不成熟的，因行政管理迫切需要，可先制定地方政府規(guī)章

C.沒有地方性法規(guī)的依據(jù)，地方政府規(guī)章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規(guī)范

D.沒有法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)的依據(jù)，地方政府規(guī)章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規(guī)范

E.地方政府規(guī)章簽署公布后，應及時在中國政府法制信息網(wǎng)上刊載

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考核行政法的淵源。（1）《立法法》第82條規(guī)定，設區(qū)的市、自治州的人民政府根據(jù)本條第一款、第二款制定地方政府規(guī)章，限于城鄉(xiāng)建設與管理、環(huán)境保護、歷史文化保護等方面的事項。已經(jīng)制定的地方政府規(guī)章，涉及上述事項范圍以外的，繼續(xù)有效：所以選項A錯誤。（2）應當制定地方性法規(guī)但條件尚不成熟的，因行政管理迫切需要，可以先制定地方政府規(guī)章。規(guī)章實施滿兩年需要繼續(xù)實施規(guī)章所規(guī)定的行政措施的，應當提請本級人民代表大會或者其常務委員會制定地方性法規(guī)：所以選項B正確。（3）沒有法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)的依據(jù)，地方政府規(guī)章不得設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規(guī)范。據(jù)此可知，沒有地方性法規(guī)的依據(jù)，但是有法律、行政法規(guī)的依據(jù)的，地方政府規(guī)章是可以設定減損公民、法人和其他組織權利或者增加其義務的規(guī)范的；所以選項C錯誤，選項D正確。（4）《立法法》第86條規(guī)定，地方政府規(guī)章簽署公布后，及時在本級人民政府公報和中國政府法制信息網(wǎng)以及在本行政區(qū)域范圍內(nèi)發(fā)行的報紙上刊載，所以選項E正確。

【例題·多選題】根據(jù)《立法法》規(guī)定，下列關于法律效力沖突的表述中，正確的有（）。

A.法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人民代表大會裁決

B.行政法規(guī)之間發(fā)生法律效力沖突由國務院裁決

C.部門規(guī)章與部門規(guī)章之間發(fā)生法律效力沖突由國務院裁決

D.部門規(guī)章和地方規(guī)章之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決

E.根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決

【正確答案】BCE

【答案解析】本題考核行政法的淵源。（1）法律之間的效力沖突由全國人大常委會裁決，所以選項A錯誤；（2）行政法規(guī)之間的效力沖突由國務院裁決；各部門規(guī)章之間、各部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間的法律沖突由國務院裁決，所以選項BC正確，選項D錯誤；（3）根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決，所以選項E正確。