轉(zhuǎn)登記納稅人收到之前購進原材料的增值稅專用發(fā)票如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/04/24 17:11:38　字體：大小

　　【問題】

　　我公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但轉(zhuǎn)為小規(guī)模后收到2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票，該如何處理？

　　【答案】

　　《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應當持稅控設備，由主管稅務機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。

貴公司應在主管稅務機關(guān)為您辦理進項稅額選擇確認后，應將該筆購進原材料的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”。