1.超期發(fā)票是否能予抵扣
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003] 17號(hào)）的規(guī)定：增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。并且自2003年11月1日起執(zhí)行。以前執(zhí)行的國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔19951 015號(hào)）中的規(guī)定“工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”在抵扣時(shí)間方面的規(guī)定已停止執(zhí)行。
2.聯(lián)運(yùn)發(fā)票能作抵扣憑證嗎
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅問(wèn)題解答>（之一）的通知》（國(guó)稅函[1995] 288號(hào)）第一條第二項(xiàng)規(guī)定：“準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。”根據(jù)上述原則，國(guó)家稅務(wù)總局又以國(guó)稅函[1999] 598號(hào)文件，對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣做了更加具體的規(guī)定，即鐵路公路聯(lián)運(yùn)發(fā)票因?yàn)橛涊d的“金額”可能含有運(yùn)輸代理部門的服務(wù)費(fèi)，不準(zhǔn)做進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。因此，《全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票》，按上述規(guī)定屬于不準(zhǔn)抵扣的憑證。
3.快運(yùn)運(yùn)單上列明的運(yùn)輸費(fèi)用可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)蓄鐵路運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函「2003] 970號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售貨物取得的《中國(guó)鐵路小件貨物快運(yùn)運(yùn)單》列明的鐵路快運(yùn)包干費(fèi)、超重費(fèi)、到付運(yùn)費(fèi)和轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)，可按7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.地稅局代開(kāi)的貨運(yùn)發(fā)票可以抵扣嗎
《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1995] 192號(hào)）中規(guī)定，增值稅一般納稅人外購(gòu)和銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國(guó)營(yíng)鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制單的貨票。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。也就是說(shuō)，除了以上所規(guī)定的外，其他的貨運(yùn)發(fā)票均不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，地稅局代開(kāi)的貨運(yùn)發(fā)票不能抵扣。
5.銷貨清單與票面名稱不符可否抵扣
由于填寫失誤，銷貨清單與票面名稱不符，這種情況下可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎？根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，匯總填開(kāi)專用發(fā)票，必須附有銷售方開(kāi)具并加蓋的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單。銷貨清單應(yīng)填寫購(gòu)銷雙方的單位名稱、商品或勞務(wù)名稱。因此，銷貨清單上的商品名稱與專用發(fā)票上的商品名稱必須相符，否則不允許抵扣。
6.銷售舊貨能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于舊貨和舊機(jī)動(dòng)車增值稅政策的通知》（財(cái)稅字[2002] 29號(hào)）規(guī)定，從2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)），無(wú)論是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無(wú)論是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。