稅法規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在下列情況下由扣繳義務人代扣代繳稅款：
�。�1）外國企業(yè)在我國未設立機構、場所，而有來源于我國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設有機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系，這種情況下，以外國企業(yè)所得的支付人為扣繳義務人。
（2）對外國企業(yè)在我國境內從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢、管理、培訓等活動的所得，稅務機關可指定工程價款或者勞務費的支付人為所得稅的扣繳義務人。 其稅款由扣繳義務人在每次的支付款額中扣除，并在規(guī)定期限內繳入國庫。
（1）計算出應支付給外國公司的款額：
借：利潤分配－應付股利
貸：應付股利（其他應付款）
�。�2）計算應代扣稅款
借：應付股利（其他應付款）
貸：應付稅金－應交所得稅
（3）實際代交所得稅款時，
借：應交稅金－應交所得稅
貸：銀行存款
