24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

現(xiàn)金流量表的主要作用有哪些

來源: 編輯: 2009/03/24 13:49:03  字體:

  現(xiàn)金流量表的主要作用有:

  (1)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因?,F(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,并按照流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金項(xiàng)目分別反映。例如,企業(yè)當(dāng)期從銀行借入500萬元,償還銀行利息3萬元,在現(xiàn)金流量表的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映“借款收到的現(xiàn)金500萬元”,“償付利息支付的現(xiàn)金3萬元”。因此,通過現(xiàn)金流量表能夠清晰地反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因,即現(xiàn)金從哪里來,又用到哪里去。這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表所不能提供的。

 ?。?)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。投資者投入資金、債權(quán)人提供企業(yè)短期或長期使用的資金,其目的主要是為了獲利。通常情況下,報(bào)表閱讀者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況,并且往往以獲得利潤的多少作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。但是,企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下,雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營業(yè)績很可觀,但財(cái)務(wù)困難,不能償還到期債務(wù);還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營成果并不可觀,但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因,其中會(huì)計(jì)核算采用的權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則等所含的估計(jì)因素也是其主要原因之一?,F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ),消除了會(huì)計(jì)核算中由于會(huì)計(jì)估計(jì)等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構(gòu)成,分析企業(yè)償債和支付股利的能力,增強(qiáng)投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的信心;通過現(xiàn)金流量表,投資者和債權(quán)人可了解企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金償付的能力,從而使有限的社會(huì)資源流向最能產(chǎn)生效益的地方。

 ?。?)現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?,F(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況,說明企業(yè)現(xiàn)金從哪里來,又運(yùn)用到哪里去。現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,代表企業(yè)運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,代表企業(yè)運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金流量的能力。通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息,可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。例如,企業(yè)通過銀行借款籌得資金,從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入,但卻意味著未來償還借款時(shí)要流出現(xiàn)金。又如,本期應(yīng)收未收的款項(xiàng),在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入,但意味著未來將會(huì)有現(xiàn)金流入。

  (4)現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)的狀況,它所提供的是靜態(tài)的財(cái)務(wù)信息,并不能反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因,也不能表明這些資產(chǎn)、負(fù)債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金,又用去多少現(xiàn)金;利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果,提供動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)信息,但利潤表只能反映利潤的構(gòu)成,也不能反映經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金,又支付多少現(xiàn)金,而且利潤表不能反映投資和籌資活動(dòng)的全部事項(xiàng)?,F(xiàn)金流量表提供一定時(shí)期現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息,表明企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)由經(jīng)營活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)獲得多少現(xiàn)金,企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運(yùn)用的,能夠說明資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)變動(dòng)的原因,對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表起到補(bǔ)充說明的作用?,F(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁。

 ?。?)現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息?,F(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動(dòng)外,還通過補(bǔ)充資料(附注)方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)方面的信息,使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者或閱讀者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)。

  (6)編制現(xiàn)金流量表,便于和國際慣例相協(xié)調(diào)。目前世界許多國家都要求企業(yè)編制現(xiàn)金流量表,如美國、英國、澳大利亞、加拿大等。我國企業(yè)編制現(xiàn)金流量表后,將對開展跨國經(jīng)營、境外籌資、加強(qiáng)國際經(jīng)濟(jì)合作起到積極的作用。

[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13][14][15][16][17][18][19][20][21][22][23][24][25][26][27][28][29][30][31][32][33][34][35][36][37][38][39][40]

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)