2007年，在服從并服務于集團整體發(fā)展戰(zhàn)略的基礎上，中國電力工程顧問集團公司（以下簡稱中電工程）制定了財務三年發(fā)展規(guī)劃，明確了財務管理的發(fā)展目標、實施步驟、具體措施等，同時，根據(jù)國務院國有資產監(jiān)督管理委員會關于加強中央企業(yè)財務集中管理的精神，結合集團公司實際，建立了“統(tǒng)一管理、分級核算；適度集權、分層控制”的財務管理新體制。下面筆者結合工作實際，就集團公司財務管理的適度集權問題談談個人看法。

　　一、集權管理要適度

　　過分集權對資金的集中控制和統(tǒng)一調配有利，但不利于發(fā)揮成員企業(yè)的積極性，而過分分權雖有利于調動成員企業(yè)的積極性，但難以發(fā)揮集團整體優(yōu)勢和產生資源聚集效應，存在資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等缺點。企業(yè)集團只有根據(jù)自身實際情況，明確控制財務管理的集權程度，制定分權控制規(guī)范，才能使企業(yè)集團高效地集中財務資源，從而提高集團的經營效率。目前，中電工程的集權范圍包括：

　　1、融資決策權。按照融資方式的不同由集團總部和子企業(yè)分別行使，集團總部對以下融資方式進行審批：發(fā)行股票、改制擴股、發(fā)行債券、銀行貸款。子企業(yè)的融資決策權僅限于：提取折舊費（折舊政策是統(tǒng)一的）、稅后利潤留成（稅后留成政策也是統(tǒng)一的）、信用拖欠。除因經營活動必須提供的擔保外，各單位一律不得對外提供擔保，一切擔保活動均由集團公司審批。

　　2、投資決策權。限額以上的對外長期投資由集團總部審批；對外短期投資及限額以下的對外長期投資報集團總部備案，嚴格控制各項高風險投資活動；對內投資決策適當分權，流動資產投資決策權、限額以下的固定資產投資決策權歸各子企業(yè)，限額以上的固定資產投資決策權歸集團總部。

　　3、資產處置權。各子企業(yè)擁有資產的日常管理權，集團總部對子企業(yè)重要資產處置行使監(jiān)控權，對涉及產權、土地、房產的轉讓及限額以上的資產轉讓必須報集團總部批準，其他有損失的資產轉讓報集團總部備案。流動資產、限額以下的其他資產的處置由各子企業(yè)自主決定。

　　4、資本運營權。子企業(yè)改制、重組、對外收購、合并、分立等資本運營活動決策權集中在集團總部，各子企業(yè)只有建議權和執(zhí)行權，沒有決策權。

　　5、資金監(jiān)控權。通過建立集團公司資金結算中心和組織財務檢查，集團總部對各子企業(yè)的資金收支活動實行監(jiān)控。子企業(yè)負責資金的日常管理，制定內部資金管理辦法，編制資金收支預算，組織資金收支平衡，進行資金收支業(yè)務，并對三級企業(yè)的資金實行監(jiān)控。

　　6、預算管理權。集團總部制定了公司統(tǒng)一的財務預算管理辦法，通過預算對各子企業(yè)的成本費用進行間接控制，對工資性支出實行總額控制，各子企業(yè)自主決定成本費用的支出范圍和額度，并通過預算的分解、適當?shù)氖跈噙M行過程控制；各子企業(yè)自主決定市場營銷策略，實施內部管理與控制，并完成集團公司下達的經營業(yè)績考核指標。

　　7、收益分配權。各子企業(yè)稅后利潤的分配方案由集團總部制定，可分配利潤由集團總部統(tǒng)一調度。同時，為保證子企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，給予子企業(yè)一定比例的利潤留成。

　　8、績效考核權。由集團總部制定內部績效考核辦法，定期對子企業(yè)進行績效考核，分解落實集團公司資產保值增值責任。通過運用合理的激勵方式，激發(fā)各單位負責人、財務負責人的內在動力，充分調動其經營和管理的積極性。

　　從集團公司總體實施效果來看，“統(tǒng)一管理、分級核算；適度集權、分層控制”的財務管理體制已基本建立，制度框架已初步完善。從集團層面上看，明確了投融資、擔保、抵押、資金使用等重大財務事項的管理權限和審批程序，落實了管理責任，縮短了管理鏈條，提升了重要子企業(yè)的管理級次。同時，集團公司還制定了財務預算管理辦法、子企業(yè)投資收益收取辦法、技術開發(fā)費核算辦法、工資管理辦法等，對子企業(yè)自主決策的財務事項也制定了相應的控制規(guī)范。從子企業(yè)層面上看，各單位也基本建立了比較健全的內部控制標準，明確了內部管理責任，規(guī)范了管理流程，加強了會計監(jiān)督。目前，集團公司正按照集權適度、分權合理的原則，進一步研究細化財務集權管理的程度與措施，以規(guī)范集團化財務管理，提高集團的財務控制力。

　　二、資金管理是核心

　　為加強資金管理，提高對資金的調控能力和使用效益，集團公司采用資金結算中心模式、運用財務信息化手段實施資金集中管理。資金統(tǒng)一運作后在減少資金閑置、實施對子企業(yè)資金監(jiān)控、擴大集團授信規(guī)模、提高利用效益方面發(fā)揮了積極作用。同時，集團公司實行資金集中后，各子企業(yè)也加強了對銀行賬戶的管理，加強了對所屬企業(yè)、分支機構的資金集中管理，特別是對國外項目、總承包項目、異地分支機構資金的監(jiān)管，防范了重大資金風險的發(fā)生。另外，在建立相應的制度體系的同時，集團公司通過嚴格的工作考核、定期的財務檢查等方式，確保集權管理的落實和分層控制的有效。

　　此外，集團公司還嚴格遵循低風險組合投資策略，規(guī)范理財投資行為，加強對理財投資的過程監(jiān)控，初步建立了投資風險監(jiān)測指標體系和預警機制，并有選擇地開展理財投資創(chuàng)新工作，在取得較好經濟效益的同時，企業(yè)日均銀行存款比未集中前下降了30％，企業(yè)的銀行授信額度提高了一倍，對子企業(yè)的資金監(jiān)控也通過月份財務預算管理的方式得到了有效落實。

　　從中電工程的實踐看，企業(yè)集團實行財務集中管理是十分必要的，但必須結合集團具體情況而定，如集中管理的范圍和深度必須符合集團發(fā)展戰(zhàn)略，必須與集團總部自身管理能力相適應，必須與企業(yè)的性質、子企業(yè)的管理能力相協(xié)調，必須充分借助財務信息化手段，必須與集團整體管理風格相一致。只有因地制宜地利用好自身資源，才能有效地做好財務集權管理工作。

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