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企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析(第一彈)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/05/05 16:51:18  字體:

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是一種商業(yè)語(yǔ)言,將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化成可以互相交流的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù);是一種特殊的載體,可以從不同側(cè)面記載企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng);是一面交流的窗口,企業(yè)外部人員接觸企業(yè)最直接的方法和手段。

下面網(wǎng)校為大家整理了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)類和負(fù)債類項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析:

資產(chǎn)類項(xiàng)目涉稅分析

1.其他應(yīng)收款

企業(yè)資金支付出去,金額較大,尤其關(guān)注是否支付給關(guān)聯(lián)公司的借款,而沒(méi)有利息收入,造成未交增值稅及企業(yè)所得稅事項(xiàng)。

2.存貨

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析(第一彈)

3.固定資產(chǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析(第一彈)

4.在建工程

是否存在期初期末金額不變或者變化細(xì)微的現(xiàn)象,判斷是否停止建設(shè),是否應(yīng)該轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),房產(chǎn)稅是否應(yīng)該繳納。

②是否利息支出資本化。

在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是否正確

5.無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入、增減、攤銷是否符合稅法規(guī)定。尤其是無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估后進(jìn)行投資,及非貨幣性投資,可能會(huì)在當(dāng)期涉及增值稅及企業(yè)所得稅等。

負(fù)債類項(xiàng)目涉稅分析

1.預(yù)收賬款

預(yù)收賬款期末余額較大,是否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入而未結(jié)轉(zhuǎn)的事項(xiàng)。

2.應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款

期初期末應(yīng)付款項(xiàng)金額較大,是否有應(yīng)確認(rèn)收入而掛往來(lái)的現(xiàn)象。

負(fù)債的減少,關(guān)注是否存在對(duì)沖應(yīng)收款項(xiàng)的現(xiàn)象,將無(wú)法支付出去的應(yīng)付款或者債權(quán)人豁免的應(yīng)付款,不結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的情形。

賒購(gòu)在資產(chǎn)負(fù)債表中表現(xiàn)為期末存貨和應(yīng)付賬款之間的關(guān)系,同時(shí)需要結(jié)合企業(yè)的貨幣資金余額進(jìn)行分析。

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