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現(xiàn)金流量表編制與分析實(shí)務(wù)操作典型問(wèn)題集錦 看到就賺到

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/08/23 16:58:00  字體:

下面整理了關(guān)于現(xiàn)金流量表編制與分析實(shí)務(wù)操作典型問(wèn)題解答,希望能夠?yàn)榇蠹規(guī)?lái)幫助。

問(wèn):目前我們關(guān)于銀行存款的自動(dòng)扣款和自動(dòng)給付利息等,主要有以下幾種:銀行手續(xù)費(fèi)、銀行賬戶管理費(fèi)、銀行詢(xún)證費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用,但是我搞不懂,各自是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的哪個(gè)費(fèi)用,經(jīng)常搞混,老師能幫我總結(jié)一下嗎?非常感謝!

答:對(duì)于企業(yè)銀行賬戶的自動(dòng)扣款和結(jié)息,可以按類(lèi)別分為以下幾大類(lèi):

(1)銀行手續(xù)費(fèi)、銀行賬戶管理費(fèi)、銀行詢(xún)證費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)——支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;

(2)利息收入:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)----收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;

(3)銀行貸款利息支出:籌資活動(dòng)----分配股利、償付利息所支付的現(xiàn)金。

問(wèn):“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”這項(xiàng)您說(shuō)這個(gè)項(xiàng)目非常重要,在做現(xiàn)金流量表分析時(shí),對(duì)該項(xiàng)目如何分析?

答:通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”可以判斷企業(yè)銷(xiāo)售收現(xiàn)率的情況,在實(shí)際工作中,有以下幾種分析方法:

(1)將“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購(gòu)進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出”的現(xiàn)金進(jìn)行比較。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常、購(gòu)銷(xiāo)平衡的情況下,二者比較是有意義的。比率大,說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)大,銷(xiāo)售回款良好,創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng);

(2)將“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比較,可大致說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售現(xiàn)款占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比重有多大。比重大,說(shuō)明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,營(yíng)銷(xiāo)狀況良好;

(3)將本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期比較,增長(zhǎng)率越高,說(shuō)明企業(yè)成長(zhǎng)性越好。

問(wèn):銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金流等于銷(xiāo)售收入加減調(diào)整事項(xiàng),但實(shí)際上銷(xiāo)售收入很多是刷卡行為,銀行收到的刷卡金額已經(jīng)是扣除手續(xù)費(fèi)的了,那么在按照公式計(jì)算這塊,兩者之間會(huì)相差刷卡手續(xù)費(fèi)金額,這個(gè)是正常的么?應(yīng)該是按公式計(jì)算為主,還是以實(shí)際收到的金額為主計(jì)算銷(xiāo)售現(xiàn)金流呢?

答:按公式進(jìn)行計(jì)算,銀行手續(xù)費(fèi)作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,收支兩條線分開(kāi)處理。

問(wèn):老師您好,我公司是租賃的房產(chǎn)11月份到期,對(duì)方稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票,現(xiàn)因稅務(wù)局原因本年度不一定能開(kāi)出發(fā)票,所以想咨詢(xún)一下這種情況下我公司本年度可否預(yù)提費(fèi)用入賬,對(duì)方公司預(yù)提收入入賬?感謝!

答:可以,只要在次年5月31日前取得發(fā)票就OK。

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