稅務稽查要查哪些企業(yè)?會計和老板注意了!你已經被盯上!
國地稅合并后,各地區(qū)稅務機關之間發(fā)票信息和數據共享互通,加上“金三”形成以軟件系統(tǒng)測評分析、預警評估、風險推送的稽查新模式,以“互聯(lián)網+大數據+云計算”稽查天網已經鋪開。
稅局是如何通過大數據判斷企業(yè)稅款有無異常?
金稅三期大系統(tǒng)將依靠第三方的力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。
①關注企業(yè)收入,通過企業(yè)成本和費用來比對企業(yè)利潤有無異常。
②企業(yè)成本費用,通過核對企業(yè)每一筆支出、產品及對應發(fā)票,來判定有無異常。
③企業(yè)庫存,作為一個有相對穩(wěn)定的周期性波動數據??梢酝ㄟ^比對供應鏈上下游企業(yè)的數據,來檢查有無異常。
④企業(yè)銀行賬戶,通過對比應收賬款的金額來判定有無異常。
⑤企業(yè)應納稅額,若企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配、企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配;
企業(yè)繳納的地稅附加稅費,與國稅增值稅比對不一致等等,都能通過大數據被識別出異常。
2019年最嚴稅務稽查,全面來襲!
一、全國稅務稽查比例提高至2.5%!
稅務稽查的力度在今年成為重點。
伴隨著個稅、增值稅減稅政策、小微企業(yè)普惠性減稅新政的全面實施,今年開始地方稽查局對納稅人、扣繳義務人的稅收稽查抽查比例也在提高,重點打擊偷稅漏稅行為。
二、不定向抽查增多
國家稅務總局相關負責人表示,稅收稽查都是采取事后監(jiān)管的方式,為更好地防范風險,今年開始稽查中抽查案例會增多。
未來稽查方向是不定向抽查的比例會增加,這也意味著,無論什么性質的企業(yè)都有被抽查的可能性,所以合規(guī)操作的意義重大。
這些企業(yè),小心被稽查!
一、“虛開發(fā)票”
金三利用強大的大數據,納稅人的稅號下,進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性統(tǒng)統(tǒng)在它的“掌控“之中,虛開發(fā)票查驗指數100%。
二、“逃不掉的增值稅”
通過增值稅發(fā)票,企業(yè)的上下游交易環(huán)節(jié)完全被稅局監(jiān)控,商品的單價是多少?對外銷售額是多少?
一個環(huán)節(jié)出錯,所有抵扣鏈條都將受影響?
如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致,被比對出來也是分分鐘的事情,您的增值稅還敢逃嗎?
三、“庫存賬實是否一致”
從16年開始稅務總局就一直在推動商品與服務稅收分類編碼,終于在去年提上了最重要的日程,各地都在如火如荼的開展開票軟件升級工作!
開票軟件已經增加了商品編碼,若再加上單位編碼,大數據的快速和準確度會超出你想象,它會比你自己更了解你的庫存狀況,一旦有業(yè)務發(fā)生,庫存狀況盡收它的“法眼”。
四、“個稅和社?!?/span>
國地稅合并、社保移交稅局后,你申報的員工收入和給員工購買的社保收入一比較,是否按照最低社?;鶖蒂徺I?
甚至不買?這些行為都行不通了!
所以,請謹慎對待你對外申報的每一個數據,報給統(tǒng)計局的,報給稅務局的,報給社保局的,報給公積金中心的。
因為每一個數據都不再孤單,他們可能相互印證,從而成為檢查稽核你的一個突破口!
“嚴征收”、“嚴處罰”的社保費用征收時代即將到來。
五、“避不開的企業(yè)所得稅”
通過多部門實時共享涉稅信息,稅局對企業(yè)日常經營狀況了如指掌。
拿著當地平均預警稅負率一比較,就能知道您的企業(yè)應該產生多少利潤,企業(yè)所得稅變得透明。
“少做收入,多列費用”的時代可以畫上句號了。
六、老板私人賬戶隱藏公司收入
國地稅合并之后,稅務的稽查力量將會更強,對于工資違規(guī)發(fā)放、現(xiàn)金發(fā)放、虛假申報、隱匿收入、買賣發(fā)票等都將更加精準。
稅務稽查是最主要的方式,稅務稽查的時候發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負異常、收入流水異常等,這個時候可能會約談、調取銀行流水燈發(fā)現(xiàn)企業(yè)用私戶收款偷稅。
銀行等機構的案件移交?,F(xiàn)在國家在大力進行反洗錢嚴控,個人和公司直接大額頻繁的資金往來,達到一定的預警級別,可能各個部門就要進行聯(lián)查,這種案子就會推到稅務那邊。
你說,你們老板個人賬戶和公司的資金往來能說的清嗎?
長期用私人賬戶收款的話,風險就在這里放著,萬一哪天客戶不爽或者員工不爽,他們是掌握證據的,直接把這些提交到稅務稽查,你們可能就要出大麻煩了!
種種現(xiàn)象無疑在釋放這樣一個信號,未來稅務稽查將會更加嚴格要求各企業(yè)及相關人員,勢必將行業(yè)調整至更加規(guī)范。
面對如此嚴峻的形式,企業(yè)該如何應對隨時可能被稽查的尷尬處境?企業(yè)的稅務危機又該如何化解?稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點在哪里,企業(yè)應如何提前做好準備?
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