財稅問答平臺一周熱點（2018.01.18）

來源: 正保會計網校編輯： 2018/01/18 16:20:27　　字體：大小

小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！

一、困難補助是否繳納個稅

問：年度困難職工申請了困難補助，需要交個稅嗎？

提問者昵稱：gurui***

回答者：李老師

答：

《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第48號）第四條第四款規(guī)定，福利費、撫恤金、救濟金免納個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第600號）第十四條規(guī)定，稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向生活困難的員工發(fā)放困難補助，符合上述政策規(guī)定的，免征個人所得稅。

二、單位在銷售服務的同時會贈送客戶產品會計分錄怎么做

問：單位在銷售服務的同時會贈送客戶產品，只開具服務費發(fā)票，贈送的不開發(fā)票，但是贈送給客戶的產品怎么處理？會計分錄怎么做？

提問者昵稱：144***

回答者：王老師

答：

贈送的產品可以計入銷售費用，

借：銷售費用

貸：庫存商品

同時，贈送的產品要視同銷售繳納增值稅。

三、印花稅繳納相關問題

問：工程質量檢測合同需交印花稅嗎？

提問者：anran0***

回答者：李老師

答：

根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。
因此，質量檢測合同，不屬于印花稅稅目稅率表中所列舉的征稅范圍，不需繳納印花稅。另外，根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第二十六條的規(guī)定，納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的，應及時攜帶憑證，到當?shù)囟悇諜C關鑒別。

四、固定資產抵扣

問：購買電腦定為固定資產，進項稅額可以一次性抵扣嗎？什么情況下的固定資產需要分兩年抵扣？

提問者：w10122****

回答者：王老師

答：

貴公司如果為一般納稅人，購買電腦定為固定資產，進項稅額可以一次性抵扣。

下面情形分兩年扣除?！?a target="_blank" href="http://m.8riaszlp.cn/zyssfg/hu1604089206.shtml">國家稅務總局關于發(fā)布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬于不動產在建工程。房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目，融資租入的不動產，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。