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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策（2023.05.10）
又到了學(xué)習(xí)的時間啦！備考稅務(wù)師，首先要有計劃，然后再找對方法。網(wǎng)校提供的稅務(wù)師《稅法一》每日一練幫你養(yǎng)成每天的做題習(xí)慣，記得來練習(xí)！
多選題
（2020年）自2023年1月1日至2023年12月31日，關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額不超過規(guī)定標準適用增值稅征免稅政策，下列說法正確的有（ ）。
A、銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，均開具增值稅普通發(fā)票，當月免稅
B、銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額10萬元、6萬元，均開具增值稅普通發(fā)票，當月不免稅
C、銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額10萬元、4萬元、3萬元，均開具增值稅普通發(fā)票，當月不免稅
D、銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，均開具增值稅普通發(fā)票，當月免稅
E、銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額3萬元、6萬元、3萬元，均開具增值稅普通發(fā)票，銷售貨物和提供服務(wù)當月不免稅
查看答案解析
【答案】
ABCD 【解析】
2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。【點評】本題考查小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，總結(jié)如下：
自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
1.小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
2.適用增值稅差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受該政策。
3.其他個人采用預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)取得的預(yù)收租金，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后月租金不超10萬元的，免征增值稅。
4.按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。
5.已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)Ukey開具發(fā)票。
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（05.10）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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