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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報表(2024.01.02)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2024/01/02 09:33:44 字體:

不要做“紙上談兵”之人,會“真本事”才是“硬道理”!稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練精選練習(xí),讓你真正“操練”起來,了解自身情況,及時調(diào)整、改正!

單選題

某裝璜公司為增值稅小規(guī)模納稅人,取得裝修不含稅銷售額50萬元,自行開具了增值稅專用發(fā)票,在填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報表時,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(?。┫鄳?yīng)欄次中。假設(shè)不考慮小規(guī)模納稅人階段性稅收優(yōu)惠政策。

A、第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)  

B、第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)  

C、第5欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)  

D、第5欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù) 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
勞務(wù)是指加工、修理修配勞務(wù)。服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和金融服務(wù)。
該裝璜公司提供的是裝修服務(wù),適用3%的征收率,因此,應(yīng)將不含稅銷售額50萬元應(yīng)填寫在第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)欄中。

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