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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2023.07.10）
“不怕慢，就怕站！”備考是件苦差事，拼到最后比的就是誰更有毅力，所以千萬不要輕言放棄！網校提供稅務師《涉稅服務實務》每日一練，貴在堅持！
多選題
（2022年）企業(yè)所得稅匯算清繳時，下列情形應作納稅調整增加的有（ ?。?。
A、上年購入已享受稅前一次性扣除的設備，本年計入管理費用的折舊額
B、自產貨物用于捐贈，按規(guī)定應確認的視同銷售收入
C、未按合同約定購進貨物而支付的違約金計入營業(yè)外支出
D、加收的增值稅滯納金計入營業(yè)外支出
E、安置殘疾人員按規(guī)定100%可計扣除的工資薪金
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【答案】
ABD 【解析】
選項A，上年購入已享受一次性稅前扣除，本年計入的折舊費應納稅調增應納稅所得額；選項B，自產貨物對外捐贈，稅法上要視同銷售，應調增視同銷售收入；選項C，違約金支出可以在稅前扣除，無需進行納稅調整；選項D，滯納金不得稅前扣除，應納稅調增應納稅所得額；選項E，享受加計100%扣除，應納稅調減應納稅所得額。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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