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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:異常增值稅扣稅(07.09)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:zhangjianxing 2023/07/09 09:08:12 字體:

備考稅務(wù)師,只聽課可不行,還有多做題!通過練習(xí)鞏固所學(xué)知識(shí),達(dá)到熟練掌握的程度。稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練幫你積少成多,穩(wěn)步前進(jìn)!

多選題

下列情形中,屬于走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生的,所對(duì)應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是(?。?/p>

A、某商貿(mào)企業(yè)2021年7月購入大量鋼材,但銷售發(fā)票顯示均為汽車零部件 

B、某貿(mào)易公司2021年4月購入大量面粉,經(jīng)委托加工,銷售發(fā)票顯示均為蛋糕食品  

C、某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)2021年5月已納稅申報(bào),申報(bào)表相關(guān)欄次顯示存在大量農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額  

D、某煤炭經(jīng)銷企業(yè)直接走逃失蹤不納稅申報(bào) 

E、某主要提供外省建筑服務(wù)的企業(yè)2021年3月納稅申報(bào)表顯示存在大量通行費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的,所對(duì)應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證(以下簡稱異常憑證)范圍:
①商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工,或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。
②直接走逃失蹤不納稅申報(bào),或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì),進(jìn)行虛假申報(bào)的。
選項(xiàng)B,面粉可以委托加工成蛋糕食品,銷售的話開具蛋糕食品,是合理的,不屬于嚴(yán)重背離的情況;選項(xiàng)D,直接走逃失蹤不納稅申報(bào),屬于異??鄱悜{證范圍;選項(xiàng)E,提供外省的建筑服務(wù),提供服務(wù)時(shí),會(huì)涉及人員出差,存在大量通行費(fèi)發(fā)票,也是合理的。

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