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助力考前沖刺！楊海波老師帶你攻克《稅法二》重難點（上）
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2021年稅務師考試臨近，楊海波老師來為大家梳理《稅法二》的重難點，幫助大家進行考前沖刺！錯過直播的小伙伴可以觀看錄播哦：直播回放>
第一章 企業(yè)所得稅 | 第二章 個人所得稅
第一章 企業(yè)所得稅
一、納稅人
二、征稅對象
居民企業(yè)就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。
非居民企業(yè)——來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其在中國境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得。
三、稅率
四、視同銷售的確認
所得稅視同銷售——看所有權是否轉移
【提示】屬于企業(yè)所得稅視同銷售情形的，可按被移送資產的公允價值確定銷售收入。
五、不征稅收入
1.財政撥款。
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。
3.具有專項用途的由國務院批準的財政性資金。
六、免稅收入
1.國債利息收入。
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益。
【提示】該收益不包括連續(xù)持有境內上市公司的股票不足12個月取得的投資收益。
3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。
4.符合條件的非營利組織的收入。
七、扣除項目及其標準
續(xù)表
續(xù)表
八、稅前不得扣除的項目
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.超過規(guī)定標準的捐贈支出。
6.與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。
7.未經核定的準備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。
9.與取得收入無關的其他支出。
九、稅收優(yōu)惠
十、居民企業(yè)應納稅額的計算
企業(yè)所得稅計算公式：
應納稅額=應納稅所得額×稅率－減免稅額－抵免稅額
應納稅所得額的計算有兩種方法：
直接法：收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損
間接法：會計利潤總額＋納稅調整增加額－納稅調整減少額
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