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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：出口退稅、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額
單選題
某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》上申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，以下作出的會(huì)計(jì)分錄正確的是（?。?/p>
A.借：應(yīng)收出口退稅款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
C.借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
D.借：應(yīng)收出口退稅款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
查看答案解析
【答案】
A【解析】
申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收出口退稅款（即申報(bào)的應(yīng)退稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
考察知識(shí)點(diǎn)
“出口退稅”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”和“應(yīng)收出口退稅
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