新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題解析：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄
單選題
2022年4月10日，某增值稅一般納稅人購(gòu)入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn)，專用發(fā)票注明的貨款1000萬(wàn)元、增值稅稅額為30萬(wàn)元；截止到6月20日，該瓷磚尚未對(duì)外銷售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 300000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 120000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）120000
C.借：在建工程 120000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）120000
D.借：在建工程 10000000
貸：庫(kù)存商品 10000000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
購(gòu)進(jìn)貨物和服務(wù)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出處理。
考察知識(shí)點(diǎn)：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄
下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP，可以使用手機(jī)隨時(shí)隨地刷題！點(diǎn)擊下載APP>>
6-8月份是穩(wěn)固基礎(chǔ)的關(guān)鍵時(shí)期，學(xué)習(xí)刻不容緩！網(wǎng)校整理了2023年稅務(wù)師基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)干貨，幫大家高效備考。點(diǎn)擊查收學(xué)習(xí)干貨>>
上一篇：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：出口退稅、出口抵減內(nèi)...
下一篇：2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“進(jìn)項(xiàng)稅額...
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)