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2021稅務師《涉稅服務實務》答疑精華：簡易計稅辦法計稅
稅務師考試是一場持久戰(zhàn)，備考過程中總會產生一些疑惑。為了幫助大家備考稅務師一路暢通，正保會計網校特從課程答疑板中精選了稅務師學員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑。以下是關于《涉稅服務實務》中“年金的個人所得稅政策”提出的問題及解答，希望對大家有幫助！
【試題內容】
2020夢想成真-應試指南 >>第九章 貨物和勞務納稅申報代理和納稅審核 >>第267頁 >>第4題
【提問內容】
增值稅納稅申報表的按照簡易計稅辦法計稅貨物銷售額為什么是2117000？
【老師回復】
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是業(yè)務三和業(yè)務四的銷售額，業(yè)務三是120510/1.03=117000，業(yè)務四是2100000/1.05=2000000.
【繼續(xù)提問】
2019年試題綜合分析題-代銷手續(xù)費未取得專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，導致進項稅額轉出10000元，提問該10000元是怎樣算出來的。試題如下：1.與某商場結算5月份代銷的果汁飲料，開具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。賬務處理：
借：銀行存款 101700
貸：主營業(yè)務收入 90000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 11700
后附原始憑證：
（1）商場代銷果汁結算清單1份：代理果汁價稅合計收入113000元，商場代銷手續(xù)費11300元，實收101700元；
（2）增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元；稅額為11700元；
（3）銀行進賬單1份：金額為101700元。
【老師回復】
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：2019年試題中的這個題，進項稅額轉出10000說的是業(yè)務2，購買商鋪，因為發(fā)票不合格，不能抵扣進項，所以要進項稅額轉出10000，這10000是題中直接給出的，不需要計算。如果您還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問！
【繼續(xù)提問】
那網校對該題的答案解析給錯了？
【老師回復】
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：答案沒有問題，答案中的提示只是給的提示而是，取得普票不能抵扣進項，題中也沒有計入進項稅額，所以不需要轉出，下面的進項稅額轉出的10000和上面的提示是沒有關系的。如果您還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問！
注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
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