河南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

各省轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（管理服務(wù)機(jī)構(gòu)）、濟(jì)源示范區(qū)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為做好2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號）和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2022年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（會(huì)協(xié)〔2022〕12號）的要求，結(jié)合我省實(shí)際，就2022年我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、2022年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的基本原則

以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，突出發(fā)揮行業(yè)自律作用，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、堅(jiān)持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念、堅(jiān)持幫扶提升職業(yè)化水平，促進(jìn)事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

    繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”的原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。

二、檢查內(nèi)容及檢查范圍

檢查范圍以事務(wù)所自上次接受檢查以來出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，在事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合事務(wù)所業(yè)務(wù)特點(diǎn)，重點(diǎn)抽取2020年以來出具的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)鑒證報(bào)告。具體檢查內(nèi)容為：

（一）事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量情況，包括質(zhì)量控制體系與業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量情況，重點(diǎn)關(guān)注：

1、事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則的情況；

2、注冊會(huì)計(jì)師在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度；對重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見類型等。

（二）其他關(guān)注事項(xiàng)：

1、事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，對涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭的項(xiàng)目，是否存在質(zhì)量缺陷；

2、事務(wù)所是否存在兼職或掛名執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師、超出勝任能力執(zhí)業(yè)，以及非注冊會(huì)計(jì)師或外部人員控制事務(wù)所等情況；

3、業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備執(zhí)行異常情況；

4、行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報(bào)情況，核實(shí)事務(wù)所在行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報(bào)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；

5、事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金計(jì)提情況。

三、檢查對象及方式

省注協(xié)按照行業(yè)監(jiān)管“全省一盤棋”的指導(dǎo)思想部署安排檢查工作,統(tǒng)一整合檢查資源。省注協(xié)聯(lián)合鄭州市注協(xié)共同組織對省直會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鄭州、信陽、洛陽市部分事務(wù)所實(shí)施實(shí)地檢查，其地市事務(wù)所由所屬注協(xié)負(fù)責(zé)實(shí)施實(shí)地檢查。（檢查名單詳見附件2）。

四、檢查工作總體安排

（一）自查準(zhǔn)備階段

請各相關(guān)事務(wù)所對本所自上次接受檢查以來出具的業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量以及內(nèi)部管理控制制度的建立和執(zhí)行情況等進(jìn)行自查自糾，并做好自查工作記錄及自查報(bào)告，于6月15日前將自查報(bào)告（附件1）上報(bào)所屬注協(xié)。

（二）實(shí)地檢查階段

省注協(xié)聯(lián)合鄭州市注協(xié)負(fù)責(zé)檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2022年6月20日后開始，持續(xù)到8月底結(jié)束。具體各所實(shí)地檢查時(shí)間另行通知。地市注協(xié)負(fù)責(zé)檢查的事務(wù)所工作時(shí)間由地市注協(xié)自行確定，但現(xiàn)場檢查時(shí)間應(yīng)在2022年8月20日前完成。

（三）處理處罰階段

省注協(xié)負(fù)責(zé)全省被檢查事務(wù)所的復(fù)核處理處罰工作。地市注協(xié)負(fù)責(zé)檢查的底稿應(yīng)在2022年8月20日前上報(bào)，省注協(xié)將組織行業(yè)專家按全省統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收檢查底稿和統(tǒng)一論證檢查結(jié)果。驗(yàn)收底稿包括對檢查底稿的完整性、檢查問題是否清晰、合理，檢查報(bào)告內(nèi)容是否全面，檢查結(jié)果證據(jù)的完整性等，并根據(jù)每組檢查底稿質(zhì)量對檢查組和檢查組長進(jìn)行考核打分。

五、檢查工作要求

（一）各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視，正確認(rèn)識(shí)行業(yè)自律檢查工作的意義，切實(shí)將今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)水平的重要契機(jī)，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，指定專人負(fù)責(zé)并配合檢查組開展工作，及時(shí)歸整事務(wù)所質(zhì)量控制制度及相關(guān)內(nèi)部管理制度，審計(jì)操作規(guī)程及其他業(yè)務(wù)規(guī)程實(shí)施情況，財(cái)務(wù)管理規(guī)范情況，以及與事務(wù)所的內(nèi)部治理、企業(yè)文化、領(lǐng)導(dǎo)理念等有關(guān)的資料和信息等業(yè)務(wù)檔案。

（二）各市注協(xié)要建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況臺(tái)賬，確保5年周期內(nèi)對本行政區(qū)域內(nèi)事務(wù)所的檢查全覆蓋。2022年按照省注協(xié)檢查要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查工作方案。在檢查中合理配備檢查人員，就檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題與事務(wù)所充分溝通，提出有針對性和可操作性的建議，切實(shí)幫助事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不姑息不遷就不隱瞞，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)監(jiān)管的作用。

各市注協(xié)應(yīng)于2022年10月10日前將本市檢查工作總結(jié)、檢查人員名單、會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息檢查結(jié)果匯總表及檢查中發(fā)現(xiàn)的典型案例報(bào)送省注協(xié)。

 (三)檢查人員在檢查過程中有權(quán)查閱、記錄、復(fù)制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)制度、業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿、會(huì)計(jì)帳簿及其他文件、資料；有權(quán)就有關(guān)事項(xiàng)和問題向會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、注冊會(huì)計(jì)師及其他人員進(jìn)行詢問。

（四）各檢查組及檢查人員要嚴(yán)格遵守《河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政建設(shè)規(guī)定》，嚴(yán)格遵守檢查制度規(guī)定的工作程序開展檢查。各被檢查事務(wù)所要予以積極配合和支持，確保檢查工作的獨(dú)立、客觀、公正、公平。

六、嚴(yán)格落實(shí)疫情防控各項(xiàng)舉措

檢查人員實(shí)施事前報(bào)備承諾制度，參加檢查前21天內(nèi)如有新冠肺炎疑似癥狀、疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)人員接觸史、疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)駐留史或其他任何疑似情況的，將予以更換。檢查期間，檢查人員要遵守當(dāng)?shù)匾咔榉揽叵嚓P(guān)規(guī)定，并做好個(gè)人防護(hù)工作。

省注協(xié)監(jiān)管部聯(lián)系人 ：王罡

聯(lián)系郵箱： 

聯(lián)系電話：（0371）65743698 

附件：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)2022年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告(模板)

2. 2022年河南省被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單 

 3. 2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息檢查結(jié)果匯總表（地市注協(xié)填報(bào)）

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                                                   2022年5月20日

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