2016年1月,江蘇隆興實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元,支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額3.46萬(wàn)元,將該批材料委托中繼實(shí)木地板廠加工成實(shí)木地板,中繼實(shí)木地板廠收取不含增值稅加工費(fèi)和輔料費(fèi)7.5萬(wàn)元◇隆興實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板后,將其中的80%繼續(xù)加工成免漆實(shí)木地板成品銷售,取得不含稅銷售收入180萬(wàn)元。則:(1)中繼實(shí)木地板廠代收代繳的消費(fèi)稅是多少?(2)江蘇隆興實(shí)木地板廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少?(成本利潤(rùn)率6%;消費(fèi)稅稅率6%)
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速問(wèn)速答1)中繼實(shí)木地板廠代收代繳的消費(fèi)稅是
(42*0.9+3.46+7.5)/(1-0.06)*0.06=3.11
2022 11/30 17:00
暖暖老師
2022 11/30 17:00
2)江蘇隆興實(shí)木地板廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是
180*0.06-3.11*0.8=8.31
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