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甲實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木,原木成本19.6萬(wàn)元,支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元,將該批材料委托乙實(shí)木地板廠加工成素板(實(shí)木地板的一種), ,乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅3萬(wàn)元,甲實(shí)木地板廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板成品銷售,取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元,則 1)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少 2)甲廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少?(成本利潤(rùn)率5%;消費(fèi)稅率5%）

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/01 20:01
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 原木入賬成本=19.6*90%+2=19.64? ? 代收代繳消費(fèi)稅=（19.64+3）/（1-5%）*5%=1.19 銷售木地板應(yīng)納消費(fèi)稅=35*5%-1.19*80%=0.798
2022 11/01 20:11
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