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匯算清繳季--建筑業(yè)所得稅抵免福利不要遺漏

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2019/04/10 15:24:35 字體:

2019年,利好的稅收政策一波又一波襲來,在關(guān)注優(yōu)惠政策的同時(shí),小編提示您一年一度的匯算清繳季來了,建筑業(yè)新增的所得稅優(yōu)惠政策不要遺漏,有符合以下優(yōu)惠情形的企業(yè)趕緊準(zhǔn)備起來。

一.政策詳情

建筑業(yè)自2018年1月1日起購置并實(shí)際使用列入以下表格范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個(gè)納稅年度。

專用設(shè)備投資額,是指購買專用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格,但不包括按有關(guān)規(guī)定抵扣的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

二.注意事項(xiàng)

1.企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額,可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額;企業(yè)利用財(cái)政撥款購置專用設(shè)備的投資額,不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

2.企業(yè)購置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備,如從購置之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的,應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

3.企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備,自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件,自行申報(bào)享受稅收優(yōu)惠,相關(guān)資料留存?zhèn)洳?,稅?wù)部門依法加強(qiáng)后續(xù)管理。

三、留存?zhèn)洳榈馁Y料

企業(yè)享受安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 ,不再需要備案,但要留存?zhèn)洳橹饕Y料,包括:

(1)購買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票;

(2)以融資租賃方式取得的專用設(shè)備合同或協(xié)議;

(3)專用設(shè)備屬于《安全生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項(xiàng)目的說明;

(4)專用設(shè)備實(shí)際投入使用時(shí)間的說明。

| 作者:劉老師(正保會計(jì)網(wǎng)校答疑專家)

本文是正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計(jì)網(wǎng)校。
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