生產企業(yè)辦理出口貨物免抵退稅申報應提供哪些資料

　　一、根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條第二項規(guī)定：“……2.企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

　?。?）《免抵退稅申報匯總表》及其附表（見附件5）；

　?。?）《免抵退稅申報資料情況表》（見附件6）；

　?。?）《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》（見附件7）；

　　（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

　　（5）下列原始憑證：

　?、俪隹谪浳飯箨P單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯）（保稅區(qū)內的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；

　?、鄢隹诎l(fā)票；

　　④委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協議復印件；

　　⑤主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　3.生產企業(yè)出口的視同自產貨物以及列名生產企業(yè)出口的非自產貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料：

　?。?）《生產企業(yè)出口非自產貨物消費稅退稅申報表》（附件8）；

　?。?）消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。“

　　二、根據《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退（免）稅時，對已收匯的出口貨物，應填報《出口貨物收匯申報表》（附件1），并提供該貨物銀行結匯水單等出口收匯憑證（跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣的收款憑證，原件和蓋有企業(yè)公章的復印件，下同）；對暫未收匯的出口貨物，生產企業(yè)應在《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的‘單證不齊標志’欄（第20欄）中填寫‘W’，暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算；對不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為B、C類企業(yè)的；

　　（二）被外匯管理部門列為重點監(jiān)測企業(yè)的；

　?。ㄈ┍蝗嗣胥y行列為跨境貿易人民幣重點監(jiān)管企業(yè)的；

　　（四）被海關列為C、D類企業(yè)的；

　?。ㄎ澹┍欢悇諜C關評定為D級納稅信用等級的；

　?。┮蛱撻_增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務機關給予行政處罰的；

　　（七）因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關、外匯管理、人民銀行、商務等部門給予行政處罰的；

　　（八）向主管稅務機關申報的不能收匯的原因為虛假的；

　?。ň牛┫蛑鞴芏悇諜C關提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。

　　前款第（一）至第（五）項情形的執(zhí)行時間（以申報退（免）稅時間為準，本款下同）為主管稅務機關通知之日起至情形存續(xù)期結束；前款第（六）至第（九）項情形的執(zhí)行時間為主管稅務機關通知之日起24個月內；出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。

　　……

　　十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行。“

　　三、根據《國家稅務總局關于出口貨物勞務退（免）稅管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第51號）規(guī)定：“一、《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）第三條、第九條停止執(zhí)行；第二條規(guī)定的申報退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的出口企業(yè)情形，調整為下列五類：

　?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為C類企業(yè)的；

　　（二）被海關列為C、D類企業(yè)的；

　　（三）被稅務機關評定為D級納稅信用等級的；

　　（四）主管稅務機關發(fā)現出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的；

　?。ㄎ澹┲鞴芏悇諜C關發(fā)現出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。“