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后營(yíng)改增時(shí)期發(fā)票開(kāi)具熱點(diǎn)問(wèn)題匯編

來(lái)源: 杭州國(guó)稅 編輯: 2017/08/08 10:20:11 字體:

問(wèn):自2017年7月1日起,企業(yè)納稅人索取增值稅普通發(fā)票時(shí),是否必須提供納稅人識(shí)別號(hào)?

答:根據(jù)16號(hào)公告規(guī)定,自2017年7月1日起,購(gòu)買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

問(wèn):是否所有的納稅人索取增值稅普通發(fā)票時(shí)都必須向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)?

答:并非所有納稅人。

根據(jù)16號(hào)公告規(guī)定,企業(yè)在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)需要提供納稅人識(shí)別號(hào),除企業(yè)之外的所有個(gè)人消費(fèi)者、個(gè)體工商戶以及行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)性單位均無(wú)需提供納稅人識(shí)別號(hào)。

問(wèn):經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開(kāi)具印有企業(yè)名稱的發(fā)票是否需要填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)?

答:16號(hào)公告僅適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票,對(duì)于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè),如電商、成品油經(jīng)銷等,可暫不填寫(xiě)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào),仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。

問(wèn):企業(yè)納稅人在購(gòu)買貨物勞務(wù)后,向銷售方索取發(fā)票遭到拒絕,是否可以舉報(bào)相關(guān)事項(xiàng)?

答:可以。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人在購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)向收款方取得發(fā)票,收款方不得拒絕。

問(wèn):我公司銷售一批貨物勞務(wù),經(jīng)購(gòu)買方要求,發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容與實(shí)際不符,請(qǐng)問(wèn)該如何處理?

答:16號(hào)公告規(guī)定,銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。

銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí),通過(guò)銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)。

問(wèn):企業(yè)納稅人如在餐飲服務(wù)業(yè)消費(fèi),購(gòu)買的貨物勞務(wù)種類眾多,是否還是需要按照貨物明細(xì)分項(xiàng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票?

答:可按商品大類匯總開(kāi)具。

如果購(gòu)買的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)種類較多,銷售方可以按商品大類分類匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買方可憑分類匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。

案例1:消費(fèi)者A在餐飲店用餐后開(kāi)具發(fā)票時(shí),是否需要通過(guò)稅控系統(tǒng)按照菜品詳情進(jìn)行清單開(kāi)具?

答:不需要。餐飲服務(wù)行業(yè)的銷售方可按商品編碼3070401000000000000(餐飲服務(wù))開(kāi)具發(fā)票,菜品例如青菜蘑菇、龍井蝦仁等無(wú)需通過(guò)稅控系統(tǒng)清單開(kāi)具,消費(fèi)者可憑消費(fèi)小票和發(fā)票一起作為稅收憑證。

案例2:消費(fèi)者B在超市購(gòu)買商品后開(kāi)具發(fā)票,因涉及商品品目較多,該如何開(kāi)具發(fā)票?

答:可按稅控開(kāi)票子系統(tǒng)中的商品大類分類匯總開(kāi)具,比如消費(fèi)者購(gòu)買的商品含服裝和水果,開(kāi)具發(fā)票時(shí)按商品編碼1040201000000000000(服裝)和1010115010000000000(水果)分別匯總在一張發(fā)票上分多條目開(kāi)具,如果購(gòu)買的商品大類超過(guò)8條,可以開(kāi)具多張發(fā)票,消費(fèi)者可憑消費(fèi)小票和發(fā)票一起作為稅收憑證。

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