實(shí)施三級(jí)評(píng)估：疑點(diǎn)數(shù)據(jù)深度核查

本報(bào)記者 張科 通訊員 肖社會(huì) 朱春鳳 周保國(guó)

河南省洛陽(yáng)市國(guó)稅局最近通過建立“兩級(jí)分析，三級(jí)評(píng)估”的“2+3”分析評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)深度核查，提升了風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。2013年，該局共核查疑點(diǎn)數(shù)據(jù)6500余條，評(píng)估2576戶次，評(píng)估稅款3.6億多元。2014年第一季度，通過疑點(diǎn)數(shù)據(jù)核查，該局共評(píng)估入庫(kù)稅款3925萬(wàn)元。

建立“2+3”分析機(jī)制

洛陽(yáng)市國(guó)稅局局長(zhǎng)閻寧捷介紹說，所謂“2+3”分析機(jī)制，就是在市局、區(qū)縣局建立涉稅疑點(diǎn)信息兩級(jí)分析制度，市局、區(qū)縣局、分局實(shí)施三級(jí)評(píng)估，以此深化數(shù)據(jù)核查，提升評(píng)估效能。

在市局層面，按照“分析所指，工作所向”理念，強(qiáng)化兩級(jí)稅收分析，查找重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的征管薄弱環(huán)節(jié)。收入核算部門根據(jù)宏觀分析的稅收變化指向開展行業(yè)分析，確定高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)；稅種管理科室在稅種分析過程中，關(guān)注稅收變化異常的行業(yè)，分析確定管理薄弱行業(yè)；大企業(yè)管理部門結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)疑點(diǎn)指向較多的重點(diǎn)企業(yè)開展稅收分析，確定高風(fēng)險(xiǎn)大企業(yè)。2013年，通過地區(qū)稅收宏觀分析、對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)開展稅收分析，該局針對(duì)金融、房地產(chǎn)、專用設(shè)備制造、混凝土等行業(yè)和稅收減幅較大、預(yù)收賬款較多等重點(diǎn)企業(yè)發(fā)布4風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，共涉及2380戶納稅人。

在區(qū)縣局層面，對(duì)轄區(qū)稅收影響較大的重點(diǎn)稅源開展日常監(jiān)控和個(gè)性化分析，持續(xù)采集重點(diǎn)稅源生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、第三方信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立納稅人分析檔案。根據(jù)稅源風(fēng)險(xiǎn)大小確定風(fēng)險(xiǎn)處置方式，風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)由區(qū)縣局直接開展評(píng)估或稽查，風(fēng)險(xiǎn)較小的企業(yè)下發(fā)到分局實(shí)施評(píng)估。

不久前，欒川縣國(guó)稅局根據(jù)鉬行業(yè)專業(yè)化管理中總結(jié)出的“模板稅負(fù)控制法”等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，通過提取企業(yè)納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表信息，運(yùn)用因素分析法查找疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，對(duì)17戶鉬加工企業(yè)實(shí)施評(píng)估，共評(píng)估入庫(kù)稅款272萬(wàn)元。

建立高靈敏度預(yù)警指標(biāo)體系

洛陽(yáng)市國(guó)稅局副局長(zhǎng)王振凱介紹說，在河南省國(guó)稅局風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警指標(biāo)的基礎(chǔ)上，洛陽(yáng)市國(guó)稅局結(jié)合實(shí)際征管需要和具體評(píng)估案例，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行了驗(yàn)證和修正，形成了固化的指標(biāo)體系，提高了日常數(shù)據(jù)采集和信息分析的準(zhǔn)確率。目前，該局已整理固化分析指標(biāo)23個(gè)。通過對(duì)指標(biāo)指向較多的企業(yè)開展評(píng)估，共入庫(kù)稅款6750多萬(wàn)元，異常指標(biāo)驗(yàn)證準(zhǔn)確率達(dá)到了85％。

為了提高疑點(diǎn)數(shù)據(jù)下發(fā)反饋效率，洛陽(yáng)市國(guó)稅局信息中心開發(fā)了數(shù)據(jù)核查反饋系統(tǒng)，使上級(jí)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)了不同格式數(shù)據(jù)的導(dǎo)入下發(fā)、自動(dòng)匯總和統(tǒng)計(jì)。接收單位不僅可利用該系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)，還可自動(dòng)匯總和上報(bào)核查反饋信息。

為了解決分析監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)分散，分析取數(shù)難度大的問題，該局還開發(fā)了納稅人案頭分析通用取數(shù)工具。稅務(wù)人員利用該工具可在幾分鐘的時(shí)間內(nèi)，提取近3年內(nèi)企業(yè)的基本信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)和進(jìn)銷項(xiàng)專用發(fā)票數(shù)據(jù)。在此過程中，分析人員可以根據(jù)案頭分析工作數(shù)據(jù)同比、環(huán)比的需要，自行定義取數(shù)項(xiàng)目。

稅源評(píng)估覆蓋各類企業(yè)

王振凱說，實(shí)施三級(jí)評(píng)估的好處在于可以針對(duì)不同的稅源和行業(yè)分級(jí)實(shí)施針對(duì)性管理：市局突出強(qiáng)化大稅源管理，縣局重點(diǎn)抓好中型稅源企業(yè)，分局則針對(duì)小稅源特點(diǎn)加強(qiáng)征管，從而實(shí)現(xiàn)稅源分析評(píng)估無(wú)盲點(diǎn)。

在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，洛陽(yáng)市國(guó)稅局明確由大企業(yè)管理部門主導(dǎo)市局層面的納稅評(píng)估工作，將省市級(jí)稅源管理能手納入該局評(píng)估人才庫(kù)，根據(jù)數(shù)據(jù)分析和行業(yè)納稅評(píng)估需求，組織有業(yè)務(wù)特長(zhǎng)的評(píng)估人員參加不同行業(yè)類型的納稅評(píng)估。

據(jù)介紹，為了實(shí)現(xiàn)三級(jí)評(píng)估管理目標(biāo)，洛陽(yáng)市各區(qū)縣局加強(qiáng)了納稅評(píng)估中心建設(shè)工作，目前17個(gè)基層征管單位都已建立了專門的評(píng)估中心，實(shí)現(xiàn)了評(píng)估職能專業(yè)化。針對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的特點(diǎn)，各區(qū)縣局評(píng)估小組根據(jù)日常管理中采集的企業(yè)電子稅源檔案信息、稽查信息和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，結(jié)合上級(jí)機(jī)關(guān)下發(fā)的疑點(diǎn)信息數(shù)據(jù)，定期開展案頭分析，鎖定疑點(diǎn)項(xiàng)目，開展針對(duì)性納稅評(píng)估。目前，縣區(qū)局納稅評(píng)估中心已評(píng)估企業(yè)逾1543戶，評(píng)估稅款9375萬(wàn)多元。

為使“2+3”評(píng)估機(jī)制高效運(yùn)行，洛陽(yáng)市國(guó)稅局目前已將分析評(píng)估工作納入績(jī)效考核體系。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作目標(biāo)納入年度目標(biāo)考核范疇，并采取每月通報(bào)的形式，加強(qiáng)對(duì)各單位風(fēng)險(xiǎn)管理的日常監(jiān)控；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目實(shí)行派單銷號(hào)管理，市局業(yè)務(wù)科室組成銷號(hào)組對(duì)區(qū)縣局上報(bào)的疑點(diǎn)信息處置結(jié)果進(jìn)行甄別，對(duì)核查處置不到位的任務(wù)不予銷號(hào)，限時(shí)督辦；市局定期組織人員對(duì)上報(bào)的評(píng)估情況進(jìn)行復(fù)查，對(duì)評(píng)估不到位的區(qū)縣局除通報(bào)批評(píng)外，實(shí)施責(zé)任追究。