按照規(guī)定調減加計抵減額,形成了負數(shù)怎么申報
【問題】
適用加計抵減政策的一般納稅人,怎么申報加計抵減額?當期按照規(guī)定調減加計抵減額,形成了負數(shù)怎么申報?
【答案】
適用加計抵減政策的生產、生活服務業(yè)納稅人,當期按照規(guī)定可計提、調減、抵減的加計抵減額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 “二、加計抵減情況”相關欄次。
適用加計抵減政策的生產、生活服務業(yè)納稅人,當期發(fā)生了進項稅額轉出,按規(guī)定調減加計抵減額后,形成的可抵減額負數(shù),應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中,通過表中公式運算,可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。