以前年度購進固定資產(chǎn),繳納稅款及罰款和滯納金如何賬務處理
【問題】
以前年度購進的固定資產(chǎn),目前發(fā)現(xiàn)不能抵扣進項稅,按規(guī)定補繳了增值稅稅款及罰款和滯納金10萬,應該如何做賬務處理?
【答案】
會計處理參考如下:
按轉(zhuǎn)出的進項稅:
借:固定資產(chǎn)
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
繳納稅款及罰款和滯納金:
借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金營業(yè)外支出
貸:銀行存款
【問題】
以前年度購進的固定資產(chǎn),目前發(fā)現(xiàn)不能抵扣進項稅,按規(guī)定補繳了增值稅稅款及罰款和滯納金10萬,應該如何做賬務處理?
【答案】
會計處理參考如下:
按轉(zhuǎn)出的進項稅:
借:固定資產(chǎn)
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
繳納稅款及罰款和滯納金:
借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金營業(yè)外支出
貸:銀行存款
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