小規(guī)模納稅人同時銷售貨物與服務(wù)，計(jì)繳增值稅銷售額如何確定

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/03/29 16:42:57　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人同時有銷售貨物與銷售服務(wù)，如果銷售貨物季度銷售額為10萬元、銷售服務(wù)季度銷售額為7萬元，那么企業(yè)本季度計(jì)繳增值稅的銷售額是17萬元、還是10萬元？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2017年第52號：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

　　所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)按10萬繳納增值稅。

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