警惕！總局曝光5起騙取留抵退稅典型案件引發(fā)的思考

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/27 10:10:20　字體：大小

2022年4月，國家稅務(wù)總局官網(wǎng)公開曝光了5起騙取留抵退稅典型案件，在稅務(wù)機(jī)關(guān)大規(guī)模推行減稅降負(fù)的大環(huán)境下，也是在給大家敲響警鐘。

國家稅務(wù)總局曝光的5起騙取留抵退稅典型案件具體情形如下表。

地區(qū)	案情
河北	河北查處一生產(chǎn)企業(yè)騙取留抵退稅案。稅務(wù)總局駐北京特派辦組織河北省承德市稅務(wù)稽查部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)篩選的疑點線索，聯(lián)合公安部門查處某生產(chǎn)企業(yè)涉嫌取得虛開發(fā)票虛增進(jìn)項稅額、騙取留抵退稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)取得虛開發(fā)票29份，騙取留抵退稅19.31萬元。目前，稅務(wù)部門已將該案件移送公安機(jī)關(guān)立案偵查，將依法從重處罰并追究相關(guān)人員刑事責(zé)任。
廣東	廣東查處一中介服務(wù)企業(yè)騙取留抵退稅案。廣東省珠海市稅務(wù)稽查部門根據(jù)舉報線索分析發(fā)現(xiàn)，某中介服務(wù)企業(yè)涉嫌取得虛開發(fā)票虛增進(jìn)項稅額、騙取留抵退稅4.1萬元，且存在對外虛開發(fā)票疑點。經(jīng)與公安部門聯(lián)合調(diào)查，確定該企業(yè)為一個通過接受虛開發(fā)票騙取留抵退稅犯罪團(tuán)伙實際控制的企業(yè)之一。目前，稅務(wù)部門已將該案件移送公安機(jī)關(guān)立案偵查，將依法從重處罰并追究相關(guān)人員刑事責(zé)任。
江西	江西查處一礦業(yè)公司騙取留抵退稅和偷稅案。江西省贛州市稅務(wù)稽查部門依據(jù)大數(shù)據(jù)分析，查處大余縣閩鑫鎢業(yè)有限公司騙取增值稅留抵退稅和偷稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)通過個人收款不申報隱匿銷售收入818.15萬元，還通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入1337.3萬元，共計偷稅365.04萬元、騙取留抵退稅78.64萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳企業(yè)偷稅款共計365.04萬元，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款、加收滯納金；追繳企業(yè)騙取的留抵退稅78.64萬元，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處2倍罰款。
西藏	西藏查處一商貿(mào)企業(yè)騙取留抵退稅案。西藏拉薩市稅務(wù)稽查部門根據(jù)自治區(qū)局稅收大數(shù)據(jù)分析線索，查處西藏鴻俐輪胎商貿(mào)有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)通過個人收取銷售款隱匿公司銷售收入、進(jìn)行虛假申報等手段，減少銷項稅額，騙取留抵退稅30.5萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該企業(yè)騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。
遼寧	遼寧查處一交通運(yùn)輸企業(yè)騙取留抵退稅案。遼寧省遼陽市稅務(wù)稽查部門依據(jù)上級風(fēng)險推送線索，查處遼陽市雙合貨物運(yùn)輸有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)通過利用個人銀行卡收取運(yùn)費隱匿公司營業(yè)收入、進(jìn)行虛假申報等手段，減少銷項稅額，騙取留抵退稅10.81萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該企業(yè)騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。

從公布的案件來看，違規(guī)分為2種類型：1是取得虛開發(fā)票虛增進(jìn)項稅額，從而形成留抵，騙取留底退稅；2是隱匿收入，少確認(rèn)銷項稅從而形成留抵，騙取留底退稅。

5起案件中，4起是通過大數(shù)據(jù)篩選的疑點線索，可見大數(shù)據(jù)管控下，稅務(wù)局能精準(zhǔn)篩選疑點線索，企業(yè)要更加認(rèn)識到合規(guī)經(jīng)營的重要性。

從處罰力度來看，取得虛開發(fā)票依法從重處罰并追究相關(guān)人員刑事責(zé)任，可見“虛開發(fā)票”處罰力度之大，需要企業(yè)能有極強(qiáng)的法律意識。

國家稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人還表示，下一步，稅務(wù)部門將會同公安等部門，持續(xù)加大打擊力度，嚴(yán)肅查處騙取留抵退稅違法行為，特別是運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)、重拳打擊團(tuán)伙式造假虛開騙取留抵退稅，為留抵退稅政策落準(zhǔn)落穩(wěn)保駕護(hù)航。對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

作者：劉老師（正保會計網(wǎng)校答疑專家）

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