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中國征收遺產(chǎn)稅引熱議 網(wǎng)友點贊利于富二代自強獨立

來源: 新華網(wǎng) 編輯: 2014/01/16 15:55:10 字體:

  前些日子,網(wǎng)絡上就遺產(chǎn)稅的問題引發(fā)了熱議,如今,我們國家或將在適當時期開始征收遺產(chǎn)稅,有的網(wǎng)民們覺得這是一個好提議,或利于富二代們自強獨立,避免富二代做吃山空。

  2013年2月3日,國務院批轉的《關于深化收入分配制度改革的若干意見》中提出“研究在適當時期開征遺產(chǎn)稅”。但隨后在個別媒體和“專家”的誤導下,如今中國百姓可謂“談稅色變”,認為征收遺產(chǎn)稅是針對所有百姓,于是對開征遺產(chǎn)稅產(chǎn)生了一定程度的抵觸情緒。

  遺產(chǎn)稅須與贈與稅并行

  首先要指出的是,政府提出的“遺產(chǎn)稅”這個稅名不科學,應該叫“遺產(chǎn)贈與稅”,也就是“遺產(chǎn)稅”與“贈與稅”的合并叫法。這兩個稅是一對兒,必須相伴而生,同時征收。

  遺產(chǎn)稅是政府賦予公民繼承遺產(chǎn)的法律權利。被繼承人死后,繼承人如果要繼承這筆遺產(chǎn),必須先按被繼承人死時這筆遺產(chǎn)的市場價格向政府交稅,隨后才有權繼承遺產(chǎn)。

  遺產(chǎn)包括房地產(chǎn)、貨幣、有價證券、保險收益、古董、珠寶首飾、車輛、家具等所有有價資產(chǎn)和收益,有些國家對所有這些遺產(chǎn)征稅,有的國家則只對其中的一項或幾項遺產(chǎn)征稅。遺產(chǎn)稅的納稅人各國規(guī)定也不統(tǒng)一,有的規(guī)定繼承人是納稅人,有的則規(guī)定被繼承人是納稅人。如果被繼承人是納稅人,那就意味著死人是納稅人,所以,極個別國家對遺產(chǎn)稅的另一種通俗叫法是“死人稅”。

  贈與稅也叫禮物稅,贈與人把一件禮物(包括現(xiàn)金或有價證券)贈送給受贈人,贈與人需要向政府交稅。

  可見,遺產(chǎn)稅與贈與稅都與財產(chǎn)轉讓有關,屬于財產(chǎn)轉讓稅種,它與房產(chǎn)稅這個財產(chǎn)保有稅種是有區(qū)別的。

  遺產(chǎn)和贈與都是財產(chǎn)的無償轉讓,兩者的不同在于遺產(chǎn)是死者遺贈給活著的人的財產(chǎn),而贈與是活著的人贈送給活著的人的財產(chǎn)。如果只征收其中的一種,納稅人將有機會采取避稅措施,政府根本就征不到任何稅。例如,如果只征收遺產(chǎn)稅,人們就會在死前把自己的財產(chǎn)贈送給子女,逃避遺產(chǎn)稅;同理,如果只有贈與稅,人們也會把想贈給他人的財產(chǎn)列入遺囑,等死后作為遺產(chǎn)處置,同樣可以逃避贈與稅。正因為如此,很多國家把遺產(chǎn)稅和贈與稅合并成一個稅種——遺產(chǎn)贈與稅。

  當然,遺產(chǎn)贈與稅不是對所有居民征收,而是當遺產(chǎn)或贈與物的價值超過一定數(shù)額時才征收,讓絕大多數(shù)居民免交遺產(chǎn)贈與稅。遺產(chǎn)贈與稅一般采用累進稅率,遺產(chǎn)贈與物的價值越大,稅率越高。

  間接稅VS直接稅

  我國目前有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等十五大稅類。我國多數(shù)人缺乏財稅知識,有的認為自己沒有親自納稅就不是納稅人,也有的認為政府多向企業(yè)征稅就可以減輕百姓的稅負。其實,政府征收的任何稅,最終都轉嫁給居民個人。人活著就要消費,有消費就要納稅,所以人一生下來就會成為納稅人。

  筆者認為,當前我國稅制的最大問題是間接稅比重過大(約占稅收總額的90%)。比如,政府要征100元的稅,90元是向企業(yè)征收,剩下的10元才向居民個人征收。向企業(yè)征收的這90元就是間接稅,企業(yè)只是法律意義上的納稅人,而不是負稅人,企業(yè)會把這90元的稅款加進商品的價格里,最后還是由消費者買單。

  法國政治家讓-巴蒂斯特??茽栘愓f:“稅收技巧恰似拔鵝毛,在拔毛的時候不要讓鵝叫。”這是狡猾的征稅技巧,就是把稅款從百姓腰包里掏走而人們卻渾然不覺。增值稅就屬于這種類型,它雖然向企業(yè)征收,但企業(yè)不會自己掏錢交這個稅,而是把它加進商品的價格里,一直向下轉移。商品的流轉環(huán)節(jié)越多,價格里的增值稅越多,當商品流轉到消費者手中,就沒有下家了,價格里的增值稅就必須由消費者兜底。

  所以說,增值稅最后都是由消費者承擔,只不過不是親手交給政府,而是通過商家和企業(yè)之手上交的。企業(yè)知道自己不交這個稅,政府要多少就給多少,反正最后都加進商品的價格里。由于政府沒有直接對消費者征收增值稅,很多消費者購物時根本不會想到自己在納稅,也不會抵制增值稅。

  一般情況下,商家在購物時沒有把增值稅、消費稅等間接稅單列出來,而是都混進價格里,百姓購物不知道自己在納稅。很多國家規(guī)定商品和消費要把稅單獨列出,不得混進價格里,價是價,稅是稅,涇渭分明,一目了然,把稅征在明處,讓百姓明明白白地納稅。筆者在非洲工作時,喝杯咖啡,服務員給的賬單上都把稅款單列,告訴這杯咖啡價格是多少,稅是多少,價進了老板的腰包,稅則被政府拿走。

  不少學者都認為,科學、合理、公平的稅制應以直接稅為主,也就是減少對商品流轉環(huán)節(jié)的征稅,轉向對居民個人直接征稅。美國各級政府稅收總額中,直接稅占75%.在美國,壓根兒就沒有增值稅這個間接稅,美國社會普遍認為增值稅不道德,它讓窮人的稅負加重,因為窮人的勞動所得幾乎都要為生計消費掉,稅占收入的比重很大。而富人只把通過各種手段獲得的財富的小部分用于消費,他們納的稅占收入的比重就小。

  反觀中國,2012年稅收總收入為100601億元,其中增值稅為41211億元,占稅收總額的41%.所以說,我國稅制的最大問題是間接稅與直接稅的較量。由于間接稅主要針對窮人征收,是“劫貧濟富”,而直接稅才是針對富人征收。因此,有必要廢除一些間接稅,把壓縮間接稅的稅收損失讓直接稅彌補,還利于民。

  財富再分配的主要手段

  不少經(jīng)濟學家和社會學家認為,任何人的財富最終都歸屬于全社會,人活著的時候有權處置自己通過勞動獲得的財富,但死后沒有消費掉的剩余財富就應歸還給社會。遺產(chǎn)贈與稅就是把富人活著的時候沒有消費掉的財產(chǎn)拿出一部分歸還給社會。

  如上文所述,直接稅使納稅人與負稅人相統(tǒng)一,征稅對象精準定位,可以讓富人多納稅,減輕低收入者的稅負,是道德的和光明的稅收。而遺產(chǎn)贈與稅和個人收入調(diào)節(jié)稅一樣,是最主要的直接稅稅種,也是社會財富再分配的主要手段。

  中國物價里隱含的各種間接稅平均起來大概占物價的一半。中央黨校國際戰(zhàn)略研究所副所長周天勇曾做過一項研究:中國的房價里70%是政府稅費。如果減少間接稅,就會讓房價下降,這就相當于為勞動者加薪,提高居民的購買力,增進居民的幸福感。如果我們把遺產(chǎn)贈與稅設計成針對最富的5%的階層征收,這樣,對95%的居民來說,通過對富人征收遺產(chǎn)贈與稅得到了實惠,而對千萬富翁、億萬富翁來說,對他們征收遺產(chǎn)贈與稅也不會降低他們的生活質(zhì)量。

  遺產(chǎn)稅除了具有財政收入意義和財富再分配意義外,還能引導人們把財富投入到經(jīng)濟活動中去進行財富再創(chuàng)造,提高財富的使用價值。如果一個擁有10套房子的人死去,子女繼承了這10套房子,沒有遺產(chǎn)稅,這10套房子也許就會空置起來,這是對社會資源的極大浪費。有了遺產(chǎn)稅,就迫使繼承人賣掉一些房子納稅,別人買房當然是因為有需求,或自己居住,或從事經(jīng)營,這樣,就把空置房屋利用起來了,從而提升了社會資源的整體利用率。

  富人理應多納稅

  為什么要讓富人多納稅?這是因為,富人從政府那里獲得的服務多,窮人從政府那里獲得的服務少。例如,富人從國防上受益大,當然要分攤更多的國防開支成本,也就是多納稅。因為富人有廣廈千萬間,有良田千萬頃,他們更擔心外敵入侵搶奪了自己的財產(chǎn),而對沒有房產(chǎn)和土地的窮人來說則無此顧慮。

  社會公共服務也是如此。假如甲有1套住房,乙有10套住房,則乙從消防部門得到的利益就是甲的10倍。這是因為,假如房屋的失火幾率是萬分之一,甲1套房子的失火幾率就是萬分之一,乙10套房子的失火幾率就是千分之一,消防部門當然要拿出關照甲的房產(chǎn)的10倍服務來關照乙的房產(chǎn),乙當然要額外多納稅購買這些社會公共服務。

  工商貿(mào)易服務亦然。政府的一些部門偶爾也會為富人多提供便利。國家領導人出國訪問,都帶著一些工商界人士同機隨行,幫他們到國外開拓市場,尋找合作項目和吸納投資,很少見到領導人出訪隨行一大批普通民眾的。還應該看到,政府部門按照其遺囑幫助其處置遺產(chǎn),需要投入公共力量來監(jiān)督和實施財產(chǎn)的轉移,當然要納一筆稅來養(yǎng)護從事這項工作的公共力量。

  從各國稅制改革的方向看,遺產(chǎn)贈與稅的比重會越來越大,因為它屬于富人稅的范疇,符合從政府得利多者多納稅的稅收原則,正如美國總統(tǒng)西奧多。羅斯福所講:“富有者應向國家盡更多的義務,因為他通過政府的存在獲得了更多的利益。”

  避免“富二代”坐吃山空

  古今中外不少思想家認為,沒有通過勞動獲得財富就是盜竊。18世紀法國偉大的哲學家、法國大革命的思想先驅盧梭說:“除了加入自己的勞動,還能加什么能讓他有理由將非他創(chuàng)造的東西據(jù)為己有呢?”兒子繼承老子遺產(chǎn)就屬于“不勞而獲”。

  教育學家和社會學家通過多年的研究觀察提出,父母給子女留下的財產(chǎn)過多,對子女和社會都不利。對子女來說,如果繼承了一大筆遺產(chǎn),很容易產(chǎn)生懶惰思想,坐吃山空,不求進取,荒廢了自己的一生。對社會來說,一大筆遺產(chǎn)被一個懶惰者繼承,就成了死錢,不能讓這筆財富對經(jīng)濟更有效用,創(chuàng)造更多的財富。

  安德魯。卡耐基認為,父母給子女留下一大筆遺產(chǎn)不是好事,這會扼殺孩子的天資,也會讓孩子失去進取精神,使子女的一生沒什么意義和價值。

  美國著名演講家拉塞爾??淀f爾說:“如果一個人得到的錢多于自己的勞動所得,那對他來說是罪惡的事情。繼承錢財對一個年輕人來說沒有任何好處。如果你給你的孩子留下一筆錢,這對你的孩子也沒什么好處。你要給孩子們留下教育、基督教的高尚品格、朋友圈子和高貴的名聲,這比給他們一筆錢要有益得多。如果他們得到的是一些錢,那對他們自己、對國家都是有害的。所以,年輕人,如果你繼承了錢財,不要把這看作是對你的幫助。繼承來的錢將會在未來的歲月里詛咒你,剝奪你人類生活許多最美好的東西。”

  美國經(jīng)濟學家道格拉斯?;魻柎?埃金曾帶領團隊對遺產(chǎn)繼承人進行了經(jīng)濟計量研究,研究結果是:一個人繼承的遺產(chǎn)越多,工作就會越少,也越容易懶惰。

  2011年11月16日,美國近140名富豪請求國會向他們多征稅。這名義上是為國家考慮,其實也是為自己的后代考慮,西方國家的富人不想給自己的后代留下過多的財產(chǎn),就是擔心孩子坐吃山空,成為紈绔子弟。

  曾13年蟬聯(lián)世界首富的比爾。蓋茨2008年退休后宣布,捐出580億美元全數(shù)個人財產(chǎn),不留給子女一分錢。美國著名投資家沃倫。巴菲特2006年捐出99%的個人財產(chǎn),他說:“剩下的1%足夠用了,如果多花一點錢,既不會給我們增添快樂,也不會改善生活;相反,把99%的錢捐出來,可以大大改善其他人的健康和福利。”

  捐贈并不是所有人都能做到的,但通過遺產(chǎn)贈與稅,就可以讓富人留給孩子的實際財產(chǎn)少些,激勵下一代努力奮斗,創(chuàng)造財富,發(fā)揮自己的聰明才智,這樣才能保持并提高民族素質(zhì)和發(fā)展活力,使這個民族更具有競爭力。

我要糾錯】 責任編輯:zhwk

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