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內(nèi)控制度對(duì)庫存現(xiàn)金管理的要求

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/03/23 09:15:47  字體:

  內(nèi)控制度對(duì)庫存現(xiàn)金管理的要求如下:

  (一)錢賬分管制度

  出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

  要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿,比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

  (二)庫存現(xiàn)金開支審批制度

  現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  1.明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍

  2.明確各種報(bào)銷憑證,規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法

  3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

  (三)庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

  日清的具體內(nèi)容包括:

  1.清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符。

  2.登記和清理日記賬。

  3.現(xiàn)金盤點(diǎn)。

  (四)庫存現(xiàn)金保管制度

  1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

  2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外,其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。

  3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

  4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。

  5.保險(xiǎn)柜的使用。

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