銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制

來源: 編輯： 2009/12/17 13:53:25　　字體：大小

　　1.建立明確的職責(zé)分工

　　（1）批準賒銷信用與銷售相互獨立。防止信用風(fēng)險：

　?。?）批準賒銷信用與發(fā)貨開票相互獨立：

　?。?）發(fā)送貨物與開票相互獨立：

　?。?）發(fā)送貨物與記賬相互獨立：

　　（5）收取貨款與營業(yè)收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨立：

　　（6）批準銷售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)相互獨立：

　?。?）批準壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨立；

　?。?）編制和寄送客戶對賬單與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨立：

　?。?）執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨立。

　　在現(xiàn)銷方式下，可以省略賒銷信用的批準環(huán)節(jié)，其他各環(huán)節(jié)與賒銷方式相似。應(yīng)注意現(xiàn)金收取環(huán)節(jié)的控制，收到現(xiàn)金應(yīng)立即填制有關(guān)責(zé)任憑證，收取現(xiàn)金的職責(zé)與記賬職責(zé)分離。

　　2.信息傳遞程序控制

　　建立健全銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，要求管理當局對于相關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪栏裼行У目刂啤?/p>

　　這些控制包括：授權(quán)程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。

責(zé)任編輯：文會計

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