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沃爾評(píng)分法是指將選定的財(cái)務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來(lái),并分別給定各自的分?jǐn)?shù)比重,然后通過(guò)與標(biāo)準(zhǔn)比率進(jìn)行比較,確定各項(xiàng)指標(biāo)的得分及總體指標(biāo)的累計(jì)分?jǐn)?shù),從而對(duì)企業(yè)的信用水平作出評(píng)價(jià)的方法。
(1)選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)并分配指標(biāo)權(quán)重;
盈利能力的指標(biāo):資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、凈值報(bào)酬率
償債能力的指標(biāo):自有資本比率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
發(fā)展能力的指標(biāo):銷售增長(zhǎng)率、凈利增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率
按重要程度確定各項(xiàng)比率指標(biāo)的評(píng)分值,評(píng)分值之和為100.
三類指標(biāo)的評(píng)分值約為5:3:2.盈利能力指標(biāo)三者的比例約為2:2:1,償債能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)中各項(xiàng)具體指標(biāo)的重要性大體相當(dāng)。
(2)確定各項(xiàng)比率指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值,即各該指標(biāo)在企業(yè)現(xiàn)時(shí)條件下的最優(yōu)值。
(3)計(jì)算企業(yè)在一定時(shí)期各項(xiàng)比率指標(biāo)的實(shí)際值。
資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額×100%
銷售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷售收入×100%
凈值報(bào)酬率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)×100%
自有資本比率=凈資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額÷平均應(yīng)收賬款余額
存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本÷平均存貨成本
銷售增長(zhǎng)率=銷售增長(zhǎng)額÷基期銷售額×100%
凈利增長(zhǎng)率=凈利增加額÷基期凈利×100%
資產(chǎn)增長(zhǎng)率=資產(chǎn)增加額÷基期資產(chǎn)總額×100%
(4)形成評(píng)價(jià)結(jié)果。
沃爾比重評(píng)分法的公式為:實(shí)際分?jǐn)?shù)=實(shí)際值÷標(biāo)準(zhǔn)值×權(quán)重。
當(dāng)實(shí)際值>標(biāo)準(zhǔn)值為理想時(shí),此公式正確,
但當(dāng)實(shí)際值<標(biāo)準(zhǔn)值為理想時(shí),實(shí)際值越小得分應(yīng)越高,用此公式計(jì)算的結(jié)果卻恰恰相反;
另外,當(dāng)某一單項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際值畸高時(shí),會(huì)導(dǎo)致最后總分大幅度增加,掩蓋情況不良的指標(biāo),從而給管理者造成一種假象。
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