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支票戶存取現(xiàn)金的核算
支票戶是銀行開立的憑支票、進賬單等結(jié)算憑證辦理款項存取的賬戶，適用于財務(wù)制度比較健全、存款金額大、經(jīng)常發(fā)生存取業(yè)務(wù)的單位使用。
單位向銀行繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。出納部門根據(jù)現(xiàn)金收入先收款后記賬原則，審查憑證點收現(xiàn)金。經(jīng)出納人員點收現(xiàn)金無誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，經(jīng)復核、簽章后，在第一聯(lián)送款單加蓋“現(xiàn)金收訖”章，作為回單退還存款單位，第二聯(lián)送款單傳遞給會計部門，代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款分戶賬。會計分錄為：
借：庫存現(xiàn)金
貸：吸收存款——活期存款——××單位存款戶——本金
【例】某銀行收到其客戶A公司存入的現(xiàn)金100000元。根據(jù)現(xiàn)金收入傳票，該銀行做如下處理：
借：庫存現(xiàn)金 100000
貸：吸收存款——活期存款——××單位存款戶——本金 100000
責任編輯：zoe
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