掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
醫(yī)院業(yè)務(wù)收入管理,是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的組成部分,也是關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和生存發(fā)展的重要管理環(huán)節(jié)。醫(yī)院業(yè)務(wù)收入內(nèi)容項(xiàng)目多,資金流入金額大,涉及經(jīng)辦人員多,管理難度大,尤其是在收費(fèi)信息系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)落后的中小醫(yī)院,極易發(fā)生貪污、挪用、徇私舞弊等經(jīng)濟(jì)案件。因此,加強(qiáng)醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,是防止收入流失,杜絕違紀(jì)違法行為,確保醫(yī)院資金的安全、完整、促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)健康發(fā)展的可靠保證。筆者就醫(yī)院如何從管理制度、管理內(nèi)容、票據(jù)管理、退費(fèi)管理等幾個(gè)收入管理重要環(huán)節(jié),有效開展醫(yī)院業(yè)務(wù)收入內(nèi)部審計(jì)的方法做一個(gè)淺要的分析。
一、業(yè)務(wù)收入管理制度的內(nèi)部審計(jì)
首先,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從內(nèi)部控制制度入手,審查內(nèi)部控制、監(jiān)督制度的健全性、完整性和有效性。按照內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量要求,醫(yī)院應(yīng)在建立健全《醫(yī)療收費(fèi)管理制度》、《票據(jù)管理制度》、《現(xiàn)金銀行存款管理辦法》、《現(xiàn)金清查制度》、《退費(fèi)管理制度》的基礎(chǔ)上,認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定的通知》精神,完善業(yè)務(wù)收入管理制度,環(huán)環(huán)相扣,不留漏洞。其次,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從業(yè)務(wù)收入的管理工作制度入手,進(jìn)行深入、細(xì)致的了解,使制度與實(shí)際相結(jié)合,從而測(cè)評(píng)管理工作各環(huán)節(jié)有無存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性。測(cè)評(píng)重點(diǎn)包括:1、授權(quán)批準(zhǔn)制度。未經(jīng)授權(quán)不得接觸收入。同時(shí)明確被授權(quán)人的權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施,被授權(quán)人應(yīng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi),不得超越權(quán)限。2、不相容崗位分離制度。第一,應(yīng)確定哪些崗位是不相容崗位,例如:收費(fèi)崗位與各科室內(nèi)部收費(fèi)管理崗位、出納與會(huì)計(jì)崗位、收費(fèi)崗位與收入核算會(huì)計(jì)崗位,收費(fèi)崗位與票據(jù)管理崗位等等。第二,要明確規(guī)定各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限,使不相容崗位之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,形成有效的制衡機(jī)制。醫(yī)院收費(fèi)部門可以設(shè)置收費(fèi)崗位,票據(jù)管理崗位,業(yè)務(wù)收入核算會(huì)計(jì)崗位,出納崗位,明確各崗位職責(zé),保證各崗位職責(zé)相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。3、輪崗制度。科學(xué)合理的輪崗制度不但有助于人才培養(yǎng),促進(jìn)工作創(chuàng)新,更可以發(fā)現(xiàn)漏洞,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
二、業(yè)務(wù)收入管理內(nèi)容的內(nèi)部審計(jì)
醫(yī)院業(yè)務(wù)收入包括門診收入、住院收入,具體分為床位收入、診察收入、檢查收入、藥品收入、手術(shù)收入等。同時(shí)又反映為現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、醫(yī)保轉(zhuǎn)賬等形式,因此加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入管理內(nèi)容的審計(jì)是十分必要的。
首先,醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理規(guī)定,按照醫(yī)院相應(yīng)等級(jí)合理合法的組織收入,嚴(yán)禁分解收費(fèi),重復(fù)收費(fèi),變相收費(fèi)。同時(shí)也應(yīng)兼顧醫(yī)院利益,應(yīng)收則收,不少收,不漏收。內(nèi)部審計(jì)人員要熟悉醫(yī)療服務(wù)價(jià)格,通過向臨床醫(yī)技人員了解醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及過程,透徹理解醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目規(guī)范內(nèi)容。通過與臨床醫(yī)技科室相互配合,落實(shí)醫(yī)院的收費(fèi)審計(jì)監(jiān)督制度,對(duì)科室的合法、合理收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制。在患者住院期間對(duì)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行復(fù)查審核,發(fā)揮“事前監(jiān)督”作用;對(duì)患者出院前進(jìn)行費(fèi)用審核,發(fā)揮“事中監(jiān)督”作用;對(duì)出院病歷進(jìn)行抽查審核,發(fā)揮“事后監(jiān)督”作用,切實(shí)保證患者利益。其次,收入關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督。第一,收入結(jié)算起止時(shí)間的審計(jì)。醫(yī)院應(yīng)明確規(guī)定所有門診、住院收入(包括醫(yī)保收入和銀行刷卡收入)每天結(jié)算的起止時(shí)間,要求每位收費(fèi)員嚴(yán)格遵守。審計(jì)進(jìn)行不定期抽查,并做為收費(fèi)員月底責(zé)任考核的依據(jù)。第二、收費(fèi)員備用金的審計(jì)。應(yīng)確定門診、住院收費(fèi)崗位零鈔備用金額度,并且進(jìn)行不定期抽查審計(jì),根據(jù)醫(yī)院實(shí)際收入情況,隨時(shí)提出調(diào)整備用金額度的審計(jì)建議。第三,門診收入的審計(jì)。審計(jì)人員要熟悉醫(yī)院HIS系統(tǒng)與業(yè)務(wù)收入核算辦法。按結(jié)算起止時(shí)間,將各收費(fèi)員當(dāng)日的收入發(fā)票的數(shù)量、金額進(jìn)行分類匯總,根據(jù)會(huì)計(jì)匯總的“門診收費(fèi)交款表”對(duì)“全部”收入—“醫(yī)保”收入—“轉(zhuǎn)賬收入”科目的金額,進(jìn)行不定期的審核。并且核查與相關(guān)醫(yī)保經(jīng)辦中心、銀行等的核對(duì)結(jié)賬情況,對(duì)于發(fā)生額較大的收入,可直接與醫(yī)保、銀行等相關(guān)部門取證、查實(shí)。第四,住院收入的審計(jì)。對(duì)住院收入的審計(jì)應(yīng)側(cè)重于對(duì)住院患者預(yù)交款的審計(jì)。按照結(jié)算起止時(shí)間,對(duì)“預(yù)交款匯總表”及預(yù)交款收據(jù)存根進(jìn)行審查。
三、票據(jù)及印鑒管理的內(nèi)部審計(jì)
醫(yī)院必須統(tǒng)一使用當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制的門診收費(fèi)收據(jù)、醫(yī)保門診收費(fèi)收據(jù)及住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算收據(jù);醫(yī)院印制的住院預(yù)交款收據(jù)等,也是內(nèi)部審計(jì)中的重要內(nèi)容。
在票據(jù)審計(jì)中,一是抓好申購(gòu)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。審核票據(jù)管理人員,是否根據(jù)前期票據(jù)使用情況,按品種編制發(fā)票購(gòu)置計(jì)劃;是否認(rèn)真驗(yàn)收,并填制“發(fā)票申領(lǐng)登記表”;是否詳細(xì)登記申領(lǐng)的票據(jù)種類、數(shù)量、起訖號(hào)碼、申領(lǐng)時(shí)間。二是抓好票據(jù)領(lǐng)用、核銷環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。審核收費(fèi)部門是否按票據(jù)品種分別設(shè)置“票據(jù)領(lǐng)用、核銷登記薄”;登記薄內(nèi)容設(shè)置是否科學(xué)、合理、完整;收費(fèi)人員是否規(guī)范使用票據(jù),按號(hào)碼順序填寫;收費(fèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否真實(shí)、完整;票據(jù)管理人員是否認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)用核銷情況;作廢票據(jù)是否有收費(fèi)員寫明的作廢原因,一式幾聯(lián)是否齊全。
印鑒管理審計(jì)中,強(qiáng)調(diào)收費(fèi)專用章按編號(hào)刻制,并在收費(fèi)部門備案。每位收費(fèi)員固定使用編號(hào)收費(fèi)章,專人專管,啟用及作廢手續(xù)完備,并有文字記載及當(dāng)事人簽字。
四、退費(fèi)管理的內(nèi)部審計(jì)
增收是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的主要環(huán)節(jié),但對(duì)退費(fèi)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,堵塞漏洞,防止醫(yī)院收入流失,也是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入審計(jì)的重要一環(huán)。醫(yī)院應(yīng)從退費(fèi)管理制度、退費(fèi)授權(quán)批準(zhǔn)制度等方面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。各項(xiàng)目退費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度,按規(guī)定程序退費(fèi)。辦理退費(fèi)時(shí)必須提供交費(fèi)發(fā)票及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄。未經(jīng)授權(quán),無權(quán)辦理退費(fèi);明確授權(quán)范圍,金額較大超過科主任權(quán)限的退費(fèi),必須經(jīng)主管院長(zhǎng)審批。
門診的藥品、檢查及治療退費(fèi),相關(guān)科室必須寫明退費(fèi)原因,藥品處方或檢查治療單,必須經(jīng)藥房主任或檢查治療科室主任出具同意退費(fèi)證明和原始發(fā)票等資料,并確保收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符。住院退費(fèi),由審計(jì)人員按結(jié)算起止時(shí)間,在HIS系統(tǒng)下,抽查科室退費(fèi)明細(xì)單,審核簽字、退費(fèi)原因。
總之,醫(yī)院業(yè)務(wù)收入內(nèi)部審計(jì),必須抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),從業(yè)務(wù)收入管理制度、管理內(nèi)容、票據(jù)管理、退費(fèi)管理等幾個(gè)方面,采取不定期重點(diǎn)審查、定期專項(xiàng)審計(jì),并充分利用現(xiàn)代信息管理手段,提高審計(jì)工作效率和準(zhǔn)確度。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)