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淺談如何發(fā)揮審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)督雙刃劍作用

來源: 劉紅琴 編輯: 2010/09/26 16:20:42  字體:

  摘要:審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)可以有效從源頭上預(yù)防腐敗,加強(qiáng)對權(quán)力監(jiān)督,促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè),推進(jìn)陽光管理,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督優(yōu)勢互補(bǔ)。但從實(shí)踐來看,目前還存在著對該制度認(rèn)識不統(tǒng)一、操作性不強(qiáng)、問責(zé)體制和機(jī)制不健全、治本功能不突出等問題,需要進(jìn)一步從宣傳教育、信息公開,整合問責(zé)主體、擴(kuò)展問責(zé)內(nèi)容、建立責(zé)任承諾制度等方面繼續(xù)努力,以期更好的發(fā)揮其雙刃劍作用。

  關(guān)鍵詞:審計(jì)結(jié)果 公開問責(zé) 審計(jì)與紀(jì)檢

  引言

  審計(jì)結(jié)果公開問責(zé),是指對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后,通過召開問責(zé)評議專題會議,公開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果,由被審計(jì)的責(zé)任人現(xiàn)場接受組織和干部職工代表的質(zhì)詢和評議,以對其履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況作出客觀公正的評價。長期以來,很多單位都將領(lǐng)導(dǎo)的屆中和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為實(shí)施外部監(jiān)督的一種必備手段,但從目前的審計(jì)實(shí)踐來看,審計(jì)監(jiān)督不力也是導(dǎo)致出現(xiàn)一些國有企業(yè)高層管理人員“屢審屢犯” 怪狀的原因之一。因此,筆者認(rèn)為,針對審計(jì)部門只能“審”而不能“問”的情況,適時介入審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)進(jìn)行“事后監(jiān)督”,將更有利于發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)督的“雙刃劍”作用。

  1 審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)的監(jiān)督強(qiáng)化作用

  審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督,并不是兩個不相關(guān)的概念,二者在實(shí)施主體與內(nèi)容上具有相關(guān)性,在對象上具有同一性,在手段上具有互補(bǔ)性。審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)制的實(shí)施,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督優(yōu)勢互補(bǔ),既合理運(yùn)用了審計(jì)成果,又豐富了紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督手段,強(qiáng)化了紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督力度,其主要作用體現(xiàn)在以下方面:

  1.1 有效從源頭上預(yù)防腐敗。通過審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)可以進(jìn)一步發(fā)掘?qū)徲?jì)過程中被忽視的一些苗頭性問題,及時發(fā)現(xiàn)管理體制、機(jī)制、政策等方面的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),從而采取針對性的政策,把一些腐敗現(xiàn)象解決在萌芽狀態(tài),有效地從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

  1.2 有效加強(qiáng)對權(quán)力監(jiān)督。由于紀(jì)檢監(jiān)察部門只有出現(xiàn)信訪、投訴才能進(jìn)行查辦程序,因而監(jiān)督范圍受到了限制,而審計(jì)結(jié)果問責(zé)則不管有沒有發(fā)生問題都可以進(jìn)行,這就使有可能發(fā)生違規(guī)、產(chǎn)生腐敗問題的地方都暴露在監(jiān)督視野中,因而加強(qiáng)了對權(quán)力的監(jiān)督力。

  1.3 促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)。審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)的目的不僅僅是為了揭露問題,暴露矛盾,更主要是通過對問題的揭露,找出管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)和產(chǎn)生問題的根源,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提出整改措施,促使各項(xiàng)內(nèi)控制度不斷健全完善。

  1.4 推進(jìn)陽光管理。審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)涉及到公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金使用、重要人員任免等職工關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題,通過在一定公開場合的問責(zé)和評議,有利于增加公司管理的透明度和領(lǐng)導(dǎo)政績的可信度,提升職工參與陽光管理的積極性。

  2 當(dāng)前審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)制度建立與執(zhí)行中存在的問題

  當(dāng)前,行政問責(zé)制度正在全國逐步推行,電力系統(tǒng)各單位也正在積極推動紀(jì)檢監(jiān)督的創(chuàng)新工作,但根據(jù)具體實(shí)施情況來看,審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)這一舉措還只是處在嘗試階段,具體操作還存在著一些需要完善之處。

  2.1 對審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)制度的認(rèn)識還不統(tǒng)一 無論是從被問責(zé)的對象來說,還是代表廣大職工群眾的問責(zé)主體,都存在認(rèn)識不統(tǒng)一的問題。從問責(zé)主體看,目前是由紀(jì)檢監(jiān)察部門來實(shí)施問責(zé),有些部門(單位)由于監(jiān)督意識不強(qiáng),對責(zé)與非責(zé)的界限把握不準(zhǔn),甚至還存在“老好人”思想,怕得罪人,特別是怕得罪重要部門和重要領(lǐng)導(dǎo),不愿進(jìn)行問責(zé)。從問責(zé)對象來看,有的認(rèn)為建立和執(zhí)行問責(zé)制,是組織和群眾對他的不信任,甚至是向他所謂的權(quán)威挑戰(zhàn),從內(nèi)心抵制問責(zé);有的是個別主要負(fù)責(zé)人大局意識不強(qiáng)或者本身就不清白,怕對下級進(jìn)行問責(zé)會導(dǎo)致“城門失火,殃及自己”,害怕執(zhí)行問責(zé);有的是一些職能部門和領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)習(xí)慣了用權(quán)力來開展工作,習(xí)慣于“高高在上,唯我獨(dú)尊”,容不下組織和群眾對他們的監(jiān)督,這些錯誤思想影響了問責(zé)制的建立和執(zhí)行。

  2.2 問責(zé)制度操作性不強(qiáng) 審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)制度應(yīng)該是責(zé)任制和責(zé)任追究制的連接制度。由于一些必要的操作程序上的規(guī)范還沒有出臺,缺乏操作性。制度和方法過于原則和籠統(tǒng),就事論事,缺乏系統(tǒng)性。問責(zé)僅指向行政“一把手”干部,執(zhí)行權(quán)力的其他部門和領(lǐng)導(dǎo)干部不在其中。這樣的制度由于不便操作,必然會給問責(zé)的執(zhí)行帶來障礙,還會造成操作中的隨意性。

  2.3 問責(zé)體制和機(jī)制不健全 首先,在問責(zé)的執(zhí)行主體上,理論上來講,問責(zé)的真正主體應(yīng)該是職工群眾。但由分散的群眾來直接啟動法規(guī)性、程序性很強(qiáng)的問責(zé)機(jī)制肯定不現(xiàn)實(shí),但也不是任意哪個部門或哪位領(lǐng)導(dǎo)就可以執(zhí)行,否則就會造成啟動的隨意性和結(jié)果的偏差。因此,建立起由某個部門牽頭,多部門參與,專門機(jī)構(gòu)執(zhí)行的問責(zé)運(yùn)行體系十分重要。其次,問責(zé)執(zhí)行部門本身被監(jiān)督或問責(zé)的問題沒有解決。比如說紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān),他既是“裁判員”又是“運(yùn)動員”的雙重身份,那么在體系建設(shè)中就要解決如何監(jiān)督和問責(zé)“裁判員”的問題。再者,現(xiàn)有的問責(zé)案例時常是以一種倒運(yùn)行的模式運(yùn)作。一件失職失責(zé)事件,往往是事發(fā)之后,有關(guān)部門才不得不啟動問責(zé)程序,給群眾一個交待。這樣的問責(zé)往往失去主動性,變成被動應(yīng)付,還容易產(chǎn)生不好的結(jié)果。

  2.4 問責(zé)制度的治本功能不突出 建立和執(zhí)行審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)制的最終目標(biāo)就是建設(shè)責(zé)任管理,防范責(zé)任事件,問責(zé)制度不是單純地對干部進(jìn)行責(zé)任追究,更在于事前的監(jiān)督提醒。所以明確責(zé)任劃分,強(qiáng)化責(zé)任意識,構(gòu)建以預(yù)防責(zé)任事件發(fā)生為主,教育、制度、監(jiān)督并重的問責(zé)制度才是我們努力的目標(biāo)和方向。

  3 實(shí)施審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)機(jī)制的努力方向

  實(shí)施審計(jì)結(jié)果公開問責(zé),需要采取公開問責(zé)的程序,公開問責(zé)、公開申辯、公開處理,并從法律文件和制度規(guī)范的角度對問責(zé)制的公開程序進(jìn)行“固化”,筆者認(rèn)為還需要從以下幾方面進(jìn)行努力:

  3.1 強(qiáng)化宣傳教育,樹立責(zé)任意識,夯實(shí)問責(zé)制度的思想基礎(chǔ) 通過宣傳教育,強(qiáng)化責(zé)任意識、使命意識,使各級領(lǐng)導(dǎo)干部要有強(qiáng)烈的責(zé)任意識,經(jīng)常思考自己的職責(zé)所在,使自己在被問責(zé)的時候不至于不知所云,并且從內(nèi)心深處真正接受職工群眾的這種監(jiān)督方式。廣大職工要增強(qiáng)參與問責(zé)的主動性,從維護(hù)自身利益的需要來推動問責(zé)制的執(zhí)行。

  3.2 實(shí)行信息公開,建立公眾互動機(jī)制 審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)的前提就是信息公開,因?yàn)閱栘?zé)制度是一系列責(zé)任制和責(zé)任追究制的整合體系,它需要各個方面的配合。所以,必須滿足職工的知情權(quán)和參與權(quán),要建立多渠道、高效率的信息公開機(jī)制,使民情民意能盡快進(jìn)入監(jiān)督部門的視聽。通過公眾的普遍參加以及積極回應(yīng),形成互動的動態(tài)問責(zé),保證問責(zé)制度的全方位執(zhí)行。

  3.3 整合問責(zé)主體,力求形成問責(zé)合力 要通過一定的形式,明確相關(guān)部門執(zhí)行問責(zé)制的主導(dǎo)地位。從廣義上看,問責(zé)制度是含括法律、黨紀(jì)、行政等各方面的責(zé)任監(jiān)督追究;從狹義上講,也是連接黨紀(jì)政紀(jì)處分與組織調(diào)整之間的有效措施。因此建議由紀(jì)檢監(jiān)察部門擔(dān)負(fù)此項(xiàng)任務(wù),綜合運(yùn)用教育、制度、監(jiān)督并重的手段,從而實(shí)現(xiàn)績效的最大化。在以紀(jì)檢監(jiān)察部門實(shí)施主導(dǎo)問責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮人力資源、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的綜合力量,推動問責(zé)制的科學(xué)、規(guī)范、高效運(yùn)行。

  3.4 擴(kuò)展問責(zé)內(nèi)容,拓寬問責(zé)領(lǐng)域 不僅要對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果實(shí)施問責(zé),還應(yīng)加強(qiáng)對公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定、重大建設(shè)項(xiàng)目的決策、干部人事行為等的問責(zé)。既要對公司負(fù)責(zé)人問責(zé),也要對一些重要權(quán)力部門,甚至供電所進(jìn)行問責(zé),對他們在重大經(jīng)濟(jì)活動中以權(quán)謀私、權(quán)錢交易和玩忽職守等失職瀆職行為進(jìn)行問責(zé)。

  3.5 實(shí)行關(guān)口前置,建立責(zé)任承諾制度 開展崗位責(zé)任承諾,進(jìn)一步深化問責(zé)意識,為下一步的問責(zé)行為做好基礎(chǔ)性工作。承諾在先,問責(zé)在后,問責(zé)對象在思想上就更加容易理解和接受,在責(zé)任事故、事件發(fā)生后,才能主動地認(rèn)識錯誤和承擔(dān)責(zé)任。

  審計(jì)結(jié)果公開問責(zé)是一項(xiàng)嘗試性的工作,還需要我們在實(shí)踐中不斷的進(jìn)行探索和完善,以真正發(fā)揮其審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)督制約的“雙刃劍”作用。

我要糾錯】 責(zé)任編輯:老A

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