建立科學嚴密的內(nèi)控機制，正確處理好監(jiān)控與發(fā)展的關系，是確保商業(yè)銀行安全有效運行的關鍵。銀行風險的發(fā)生，既有外部因素，也有內(nèi)部因素。國際銀行的三大事件——巴林銀行倒閉、大和銀行被兼并、住友銀行發(fā)生巨額虧損，一方面說明了銀行在經(jīng)營活動中面臨著巨大風險，另一方面也說明了全球金融業(yè)內(nèi)在的不穩(wěn)定性和內(nèi)部制約機制處在疲弱狀態(tài)下。那么，在銀行實務中如何強化內(nèi)部控制機制呢？

　　一、堅持以人為本，把好進人用人關。古人言：謀事在人。銀行經(jīng)營的成敗，關鍵在于人，進什么人，在什么崗位上用什么人，這是極其重要的問題，也是比較難把握的。在進人用人問題上，首先要提倡高標準，嚴要求，即干部要具備較高的思想品德、高度的政治責任感、高度的敬業(yè)精神和工作責任心，并具有熟練的業(yè)務技能。其次，在干部管理上，引入競爭機制。

　　二、優(yōu)化考核指標體系。上級行下達給下級行的經(jīng)濟指標。是指導下級行經(jīng)營活動和有效性，起到宏觀的引導作用。過去下達的存款、貸款考核指標、成本、費用指標應當簡化和優(yōu)化，按資產(chǎn)負債主綜合管理的要求，建立符合盈利性、流動性、安全性原則和適合本行特點的資產(chǎn)負債目標比例，以及反映人力資源投入產(chǎn)出的如人均利潤等比例相結(jié)合的考核指標體系。據(jù)此考核下屬行的經(jīng)營業(yè)績，達到整體優(yōu)化的目的。

　　三、健全、完善決策約束機制。商業(yè)銀行必須建立明確的決策程序，每一業(yè)務經(jīng)營的決策按規(guī)定的程序進行。首先，在信貸經(jīng)營方面，已實施的審貸分離決策約束機制要進一步的完善。應建立崗位責任制，明確調(diào)查、審批、貸后跟蹤各崗位職責；建立貸款決策責任人考核制度，誰決策、誰負責，并根據(jù)貸款審批權限和貸款發(fā)放各個環(huán)節(jié)，把風險責任制分解到個人。其次，在新業(yè)務經(jīng)營方面，由于新業(yè)務開辦，可能會因缺乏管理經(jīng)驗或經(jīng)營不善而導致風險。因此，在新業(yè)務開辦前，應深入調(diào)查，進行可行性分析；建立正常的申報、反映、審計監(jiān)察制度加以約束。在新業(yè)務辦理時，應有相應的操作規(guī)程和管理制度，引導新業(yè)務依法經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展，防止在管理混亂而出現(xiàn)虧損。第三，在擴充網(wǎng)點經(jīng)營方面，銀行的擴大和發(fā)展除了靠現(xiàn)有網(wǎng)點自身的不斷發(fā)展壯大外，主要是靠增設網(wǎng)點，但如果網(wǎng)點設置不合理就會影響整體效益，甚至導致虧損。因此，擴充營業(yè)網(wǎng)點，應充分考慮其合理性。

　　四、健全完善內(nèi)部控制制度。銀行的內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)其經(jīng)營的安全性、流動性、效益性而形成的一種自我調(diào)整、自我約束、自我控制的制衡機制，在追求自我經(jīng)濟利益的過程中應建立和不斷完善內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部控制制度應達到以下目標：（一）確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行；（二）確保風險被有效控制；（三）確保發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的實現(xiàn)；（四）便于內(nèi)部稽核工作的各環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。（二）及時性。樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，設立機構或工辦業(yè)務應選建章立制。（三）效益性。內(nèi)部控制制度的實施，應盡可能降低成本，保證控制效益的最大化。（四）適應性。建立的內(nèi)控制度必須適應本行的特點和形勢的要求，不斷完善，不斷提高。（五）控制手段電子化。通過電腦來實施控制，提高工作效率。（六）控制文件盡可能可能表格化。表格化的文件便于閱讀、理解和貫徹執(zhí)行。

　　五、充分發(fā)揮稽查部門在內(nèi)部控制中的再監(jiān)督作用?；鼘彶块T是風險控制的核心機構。在稽審內(nèi)容上，應實施合規(guī)、離任、錯弊、資產(chǎn)負債比例管理、經(jīng)營目標的實施等方面的全方位、全跨度稽核；在稽審形式上，應實行事前、事中、事后的全過程稽核，并逐步實現(xiàn)稽審業(yè)務活動為主到促進內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立健全為主的重大改變，使銀行的內(nèi)控制度通過“通過 實施 評估 提高”循環(huán)而不斷進化。為切實發(fā)揮稽審部門的監(jiān)控作用，應確立稽審部門相對超然的地位，即具有獨立性、權威性和威懾性，并下放一定的權力，使稽查、建議、處理三權統(tǒng)一，達到有效稽審的目的。

　　六、正確處理監(jiān)督與發(fā)展的關系。監(jiān)督與發(fā)展兩者密切相關。監(jiān)督是為了銀行在經(jīng)營過程中合理規(guī)避風險，從而加快發(fā)展，但銀行發(fā)展將面臨更多的風險，需要監(jiān)督來保駕護航。因此，要正確處理兩者關系，這就要求銀行全體員工加強金融法律法規(guī)和規(guī)章的學習，熟練掌握業(yè)務知識和業(yè)務技能，使監(jiān)督和發(fā)展達到和諧和統(tǒng)一。