審計風暴中連露“家丑” 銀行內(nèi)審緣何失效？

來源: 中電投集團公司檢查與審計部編輯： 2006/03/01 00:00:00　　字體：大小

　　上海理工大學金融系教授朱耀明在談到近期國家審計署發(fā)動的“審計風暴”中為何銀行連連中招的原因時，認為“中國銀行業(yè)內(nèi)部審計力量薄弱，是中國銀行業(yè)內(nèi)部屢屢出現(xiàn)問題的重要原因”。

　　據(jù)介紹，中國銀行業(yè)目前內(nèi)部審計人員僅占銀行員工總數(shù)的 1 ％，而在國外銀行這個數(shù)字是 5 ％。而中國人民銀行曾經(jīng)出臺過一項規(guī)定，要求銀行內(nèi)部審計人員達到員工總數(shù)的 2 ％，但就是這一要求也一直無法實現(xiàn)。

　　作為風險聚集性的金融企業(yè)，銀行通過吸收儲戶的存款，管理著巨額的資金，同時也面臨各種風險。“堡壘最易從內(nèi)部攻破”，銀行業(yè)內(nèi)部風險越來越引起關注。銀行內(nèi)管理人員中或業(yè)務人員，職業(yè)犯法，內(nèi)外勾結，連偷帶騙，造成銀行巨大損失的報道頻頻見諸報端。而銀行業(yè)最大的疾瘤——不良資產(chǎn)的問題，往往也與銀行的違規(guī)行為相關聯(lián)，而整個銀行業(yè)的內(nèi)部審計系統(tǒng)都成長緩慢，長期以來得不到充分重視。

　　銀行業(yè)內(nèi)部審計缺陷。“這次審計署對銀行問題的檢查其實還是很客氣的，主要查的還是一些老問題，像小金庫的問題。”非現(xiàn)場稽核開拓者李家豪教授在接受本報記者采訪時指出。此次審計署主要是通過對銀行的資產(chǎn)負債損益表進行審計而查出來的問題，還不是深入內(nèi)部進行的清查，應該說查出來的問題還是比較膚淺的，實際上的問題肯定遠遠不止于此。

　　就是這些相對還比較浮于表面的問題，為何還是要由審計署出馬才能查出來，銀行業(yè)的內(nèi)部審計為何發(fā)揮不了應有的監(jiān)督管理的職責？李教授認為：銀行內(nèi)部審計之所以發(fā)揮不了應有的作用，除了銀行內(nèi)部審計人員薄弱外，跟銀行對內(nèi)部審計的重視不夠、體制結構的不合理以及內(nèi)部審計部門的電子化程度落后有很大的關系。

　　“很多負責人認為狠抓銀行業(yè)務的發(fā)展能帶來實實在在的效益，而抓內(nèi)部審計不僅不能產(chǎn)生效益，而且會給銀行業(yè)務帶來麻煩，所以往往存在重外審輕內(nèi)查的現(xiàn)象。

　　目前國有銀行的內(nèi)部審計機制也不盡合理。一般來說，目前國有銀行的稽核部門是對同級行領導負責，這就比較容易產(chǎn)生問題。有時為了部門利益，就比如設立小金庫的問題，要認真查起來很容易就可以查清楚，但稽核部門往往會睜一只眼閉一只眼。這就造成稽核部門往往是查小不查大，查下不查上。而從國外銀行的經(jīng)驗來看，內(nèi)部審計部門往往是對董事會而非行政管理者負責，內(nèi)部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行委派任務，可以自由地報告審計發(fā)現(xiàn)和評價，并不受管理層的干涉，可以在內(nèi)部進行通報，保證了審計的客觀性。

　　傳統(tǒng)的內(nèi)部審計是以現(xiàn)場稽核和手工操作為主展開的。隨著銀行電子化水平的不斷提高，網(wǎng)上銀行、一卡通、銀證通、債券業(yè)務、代理業(yè)務等新型金融產(chǎn)品和服務手段的出現(xiàn)，業(yè)務數(shù)據(jù)、業(yè)務流程復雜度不斷提高，交易信息和管理信息不斷膨脹，所有這些都大大增加了內(nèi)部審計工作的難度和強度，影響了審計的效率和效果。而目前中國審計手段還沒有跟上電子化的步伐，對銀行業(yè)電子化后新出現(xiàn)的問題控制不力。

　　加強銀行業(yè)內(nèi)部審計之路。在當前的新形勢下，要怎樣才能加強銀行內(nèi)部審計的能力呢？李家豪教授認為：加強銀行審計的電子化，用非現(xiàn)場稽核的手段進行審計尤為必要。要以計算機網(wǎng)絡為技術條件，通過計算機在審計中的應用，對銀行業(yè)務實行再監(jiān)督。通過一套標準的軟件系統(tǒng)來監(jiān)測、評價各分行及各業(yè)務部門、各支行、營業(yè)網(wǎng)點的風險狀況，分析造成風險的因素，進行風險預警，提出控制風險的對策，保證銀行業(yè)務規(guī)范穩(wěn)健的發(fā)展。

　　同時，要大力借助外部審計手段、與外部審計專業(yè)人員合作，當遇到有特殊要求或由于其他原因無法由現(xiàn)有內(nèi)部審計人員完成的任務時，應利用外部審計專業(yè)人員來完成該項目，即商業(yè)銀行內(nèi)部審計外包。內(nèi)部審計人員與外部專業(yè)審計人員合作，能夠更好地完成審計項目，并有助于提高內(nèi)審人員的業(yè)務技能。

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