近年來，隨著我國加入世貿(mào)組織，金融改革的不斷深入，金融競爭的日趨激烈，各家金融機構(gòu)積極開展了形式多樣的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，為開拓我國金融業(yè)新的利潤增長點，提升其自身核心競爭力，起到了積極有效作用。然而，金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新加大了金融風(fēng)險。如何有效防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的金融風(fēng)險，筆者認為必須充分發(fā)揮金融機構(gòu)內(nèi)審（稽核）的職能作用，強化對金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新主體的監(jiān)督，把握風(fēng)險重點，多方著力，嚴格風(fēng)險管理等。

    一、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新與金融風(fēng)險

    （一）金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的方式與內(nèi)容。金融創(chuàng)新包括金融服務(wù)創(chuàng)新、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、金融制度創(chuàng)新等。而金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新包括負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和清算系統(tǒng)的創(chuàng)新等，具體地說主要包括金融工具創(chuàng)新、金融技術(shù)創(chuàng)新、金融交易方式或服務(wù)方式創(chuàng)新、金融市場創(chuàng)新等與金融業(yè)務(wù)活動相關(guān)的創(chuàng)新。計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，使銀行業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的存款、貸款、匯款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向多種新型負債和資產(chǎn)業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)特別是表外業(yè)務(wù)的比重日益增大。

    （二）金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新加大了金融風(fēng)險。金融創(chuàng)新作為資產(chǎn)價格、利率、匯率及金融市場反復(fù)易變性的產(chǎn)物，它反過來又進一步加劇資產(chǎn)價格和金融市場的易變性。先進技術(shù)應(yīng)用和新工具效率的提高，國際資本流動性的加強，巨大的國際游資在交易成本日益降低的情況下對利率、匯率的變化越來越敏感，引起資產(chǎn)價格易變性增強。

    健全的內(nèi)部控制、有效的外部監(jiān)督和良好的市場約束是金融穩(wěn)健運行的三大支柱，而防范風(fēng)險，實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵在于有效的內(nèi)部控制。在金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的過程中，一方面，常常會因新的業(yè)務(wù)制度、管理制度跟不上，出現(xiàn)新舊內(nèi)控制度脫節(jié)而形成內(nèi)控“真空”；另一方面，又會因新的內(nèi)控制度不健全、不完善，出現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不銜接而形成內(nèi)控“盲點”，導(dǎo)致創(chuàng)新業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，甚至出現(xiàn)混亂，而當(dāng)金融監(jiān)管不能及時到位，金融營運風(fēng)險就會加大。

    二、發(fā)揮內(nèi)審職能作用，防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險的對策

    （一）領(lǐng)導(dǎo)重視，為防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險創(chuàng)造條件。首先，各級高管人員必須牢固樹立“業(yè)務(wù)創(chuàng)新，內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營理念和風(fēng)險防范意識，加強對全體員工的風(fēng)險意識、法治意識和責(zé)任意識教育，采取切實措施，建立健全內(nèi)控制度，并且狠抓落實，規(guī)范操作行為；并且管理層要在內(nèi)控活動中起帶頭和表率作用，而不能將自身行為置之內(nèi)控之外；內(nèi)審工作要由行長（經(jīng)理）親自抓。其次，要充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用，提升內(nèi)審質(zhì)量。為此，各級領(lǐng)導(dǎo)要做到三點：一要創(chuàng)造良好的審計環(huán)境，為內(nèi)審作堅強后盾；二要充分利用審計成果，督促整改落實，維護內(nèi)審的權(quán)威性和獨立性；三要加強內(nèi)審隊伍建設(shè)，把思想品質(zhì)好，業(yè)務(wù)能力強，責(zé)任意識強的優(yōu)秀人才充實到內(nèi)審中來。第三，要完善內(nèi)審機制建設(shè)。目前，有的國有商業(yè)銀行建立了垂直的審計制度，實行了派駐制，在組織上保證了內(nèi)審工作的獨立、權(quán)威和超脫地位。但是，實際發(fā)展很不平衡，有的金融機構(gòu)，特別是地方性商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社在此方面就顯得相對滯后，因此，當(dāng)前金融機構(gòu)加快內(nèi)控機制建設(shè)步伐顯得十分緊迫。

    （二）責(zé)無旁貸，內(nèi)審部門要勇挑金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險防范重擔(dān)。內(nèi)審部門在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險防范工作中要敢挑重擔(dān)，同時注意處理好三個關(guān)系：一是要處理好與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持；二是要處理好與各單位、各部門的關(guān)系，爭取有關(guān)各方的理解、支持和配合；三是要處理好業(yè)務(wù)工作開展與隊伍建設(shè)的關(guān)系，不斷加大內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并保持隊伍的相對穩(wěn)定。

    （三）把握重點，強化對金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新中重點風(fēng)險業(yè)務(wù)的約束。金融創(chuàng)新工具交易的風(fēng)險重點主要是金融衍生業(yè)務(wù)，必須對金融創(chuàng)新客體的行為進行有效的規(guī)范和約束。一是要對金融創(chuàng)新產(chǎn)品的種類和業(yè)務(wù)量進行約束，避免金融機構(gòu)撇開主業(yè)從事衍生業(yè)務(wù)交易；二是要加強對金融創(chuàng)新產(chǎn)品尤其是衍生工具的管理約束，在新業(yè)務(wù)推出之前，必須認真分析風(fēng)險環(huán)節(jié)，制定內(nèi)控制度。同時，內(nèi)審部門要及時、密切關(guān)注，加強對新業(yè)務(wù)實施過程的審計監(jiān)督，保證金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在可控原則下進行。

    （四）多方著力，切實加強對金融創(chuàng)新主體行為的監(jiān)督。一是要對金融創(chuàng)新主體建立創(chuàng)新的風(fēng)險預(yù)警體系。金融機構(gòu)進行金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新時必須考慮到創(chuàng)新成本、效果及風(fēng)險損失三者的關(guān)系，盡量把經(jīng)營中的風(fēng)險控制在最低的限度內(nèi)，防止因創(chuàng)新中的漏洞給銀行信用帶來負面影響；二是金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新時必須考慮到社會的有效需求狀況，防止過度競爭引起金融創(chuàng)新無序狀態(tài)，使供給與需求有機結(jié)合起來，降低創(chuàng)新成本和風(fēng)險損失，擴大創(chuàng)新收益；三是金融機構(gòu)內(nèi)部要加強對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防范風(fēng)險，保證金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的健康發(fā)展。

    （五）科學(xué)設(shè)計，建立金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)控評審制度。內(nèi)審部門要針對金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品建立一套科學(xué)、完整的內(nèi)控考核指標(biāo)體系，對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)、各項目進行合理量化，確定不同的分值，從而作出準(zhǔn)確、科學(xué)的風(fēng)險級次評估，以此劃分金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險等級。凡是金融創(chuàng)新內(nèi)控機制不健全，執(zhí)行較差的單位和部門，其授信額度和業(yè)務(wù)經(jīng)營都要受到限制和嚴密的監(jiān)控，并限期改進，達到要求。

    （六）嚴肅紀(jì)律，建立責(zé)任追究制度和重大問題報告制度。金融機構(gòu)要建立金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的重大違規(guī)和重大問題報告制度，以便上級行及時掌握金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)實施過程中的經(jīng)營情況和經(jīng)營信息，對隱瞞不報或故意拖延的，要嚴肅追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員的責(zé)任。