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對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行有效的監(jiān)督,是審計(jì)機(jī)關(guān)重要職責(zé),而總結(jié)查出的問(wèn)題有利于我們更好的開(kāi)展這項(xiàng)工作。為此,本人根據(jù)工作實(shí)踐,將在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中查出的主要問(wèn)題予以歸納,并對(duì)其表現(xiàn)進(jìn)行簡(jiǎn)要剖析。
問(wèn)題一:財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)欠缺,遵紀(jì)守法意識(shí)淡薄
主要表現(xiàn)在一是違規(guī)設(shè)置“小金庫(kù)”和賬外賬。近幾年來(lái),查處的“小金庫(kù)”和賬外賬,其收入主要是行政、事業(yè)性收費(fèi)、房租費(fèi)、及房屋變價(jià)等收入,未納入預(yù)算外資金管理或單位法定賬戶而形成的。資金開(kāi)支主要用于基本建設(shè)、機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待、發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和其他各種開(kāi)支。二是截留挪用各種專(zhuān)項(xiàng)基金,主要用于招待費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。三是滯留罰沒(méi)收入,不執(zhí)行收支兩條線規(guī)定,隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支預(yù)算外收入等問(wèn)題。如十堰市審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某基層檢察院一名領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn),該單位設(shè)立“小金庫(kù)”97萬(wàn)元,主要是扣押的贓款、咨詢(xún)費(fèi)和收取的房租,由出納員單獨(dú)設(shè)賬保管,用于有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出、招待費(fèi)和其他支出。
問(wèn)題二:依法行政意識(shí)欠缺,不作為甚至亂作為
主要表現(xiàn)在執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隨意性大,無(wú)依據(jù)收費(fèi)和亂收費(fèi),違規(guī)使用白條收費(fèi)、違規(guī)收取贊助費(fèi)以及收費(fèi)不作為等;執(zhí)行國(guó)家政策隨意性,造成國(guó)有資產(chǎn)流失;濫用職權(quán),造成國(guó)有資產(chǎn)流失。如十堰市在對(duì)25名城建系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),查出一名領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間近3年的時(shí)間內(nèi),未經(jīng)市領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),減免一項(xiàng)政府基金1100多萬(wàn)元。市委常委會(huì)聽(tīng)取了審計(jì)情況匯報(bào),對(duì)違紀(jì)違規(guī)的4名領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任人移交執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)處理,市紀(jì)委對(duì)3人進(jìn)行了誡勉談話,司法機(jī)關(guān)對(duì)1人追究了刑事責(zé)任。
問(wèn)題三:內(nèi)部控制制度欠缺,財(cái)務(wù)管理比較混亂
主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算不真實(shí),賬賬不符、賬實(shí)不符、賬證不符、賬表不符,重要的原始單據(jù)未裝訂到會(huì)計(jì)憑證中,造成會(huì)計(jì)核算資料不完整,收入的真實(shí)性無(wú)法核實(shí);做假賬,虛列支出;資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí),會(huì)計(jì)賬目沒(méi)有設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以及庫(kù)存物品明細(xì)賬,大量的借款長(zhǎng)期不上賬,使單位的資產(chǎn)反映不實(shí),國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行效果差甚至造成資產(chǎn)流失,同時(shí)也給違法違紀(jì)行為以可乘之機(jī)。如十堰市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)該市第五中學(xué)原校長(zhǎng)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該學(xué)校內(nèi)控制度不健全,財(cái)務(wù)管理混亂,報(bào)賬員王朝山利用財(cái)務(wù)漏洞,擅自將學(xué)校公款77萬(wàn)元用于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票及賭博,涉嫌構(gòu)成挪用公款罪,領(lǐng)刑15年。該校校長(zhǎng)因管理責(zé)任受到黨政紀(jì)處分。
問(wèn)題四:領(lǐng)導(dǎo)管理能力欠缺,內(nèi)部管理基本失控
部分領(lǐng)導(dǎo)干部由于管理能力低下,用人、理財(cái)、事業(yè)發(fā)展等方面出現(xiàn)重大失誤,造成單位管理失控、人才、資產(chǎn)流失、虧損嚴(yán)重。如對(duì)某事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),2005至2007年,該院業(yè)務(wù)收入逐年下降,從385.31萬(wàn)元下降到124.27萬(wàn)元,虧損逐年遞增,由9.7萬(wàn)元增加到117.2萬(wàn)元。造成單位虧損的原因,主要是領(lǐng)導(dǎo)管理能力差,缺乏有效的管理手段。
問(wèn)題五:執(zhí)政為民觀念淡薄,私欲膨脹貪污腐敗
少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的漩渦中喪失了抵抗力,私欲膨脹,利用職權(quán),牟取私利。如2007年初,浙江省云和縣審計(jì)局在“萬(wàn)名農(nóng)民飲用水工程”資金運(yùn)行情況的審計(jì)中,查明了大源村原支書(shū)、村長(zhǎng)利用虛開(kāi)水管材料發(fā)票貪污案,挽回村集體經(jīng)濟(jì)損失6萬(wàn)余元。同時(shí)還牽出龍泉市工業(yè)園區(qū)、城建局等領(lǐng)導(dǎo)干部受賄案的重要線索。2007年10月,浙江省云和縣人民法院以貪污罪且系共同犯罪判處葉×、王×有期徒刑二年,緩期二年還牽出了龍泉市工業(yè)園區(qū)原副主任呂×、城建局原副局長(zhǎng)郭××等人受賄的線索。此二人現(xiàn)已被龍泉市檢察院立案查處。
問(wèn)題六:整改問(wèn)題缺乏認(rèn)識(shí),違紀(jì)違規(guī)屢查屢犯
一是由于少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部主觀上對(duì)問(wèn)題的整改工作認(rèn)識(shí)不足,只考慮應(yīng)付完審計(jì)就可以了,沒(méi)有從制度上落實(shí),整改工作不到位;二是由于經(jīng)費(fèi)困難等因素,挪用專(zhuān)款彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的事屢見(jiàn)不鮮,審計(jì)查處后,被挪用的資金也無(wú)法整改歸還。三是沒(méi)有分析查處問(wèn)題的危害性,對(duì)問(wèn)題抱著無(wú)所謂的態(tài)度,雖然多次接受審計(jì),審計(jì)揭示的問(wèn)題有的盡管多次通報(bào),但是違紀(jì)違規(guī)資金越累越多,以前審計(jì)查處的問(wèn)題沒(méi)有徹底整改,個(gè)別問(wèn)題還變本加厲,導(dǎo)致單位潛在負(fù)債沉重,工作運(yùn)轉(zhuǎn)不靈。如十堰市在對(duì)某縣基層法院原院長(zhǎng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)該院雖連續(xù)3年接受審計(jì),但財(cái)務(wù)違紀(jì)仍很突出,存在長(zhǎng)期設(shè)置賬外賬、挪用罰金、政法專(zhuān)款和案件執(zhí)行款、亂收費(fèi)及提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)等諸多嚴(yán)重問(wèn)題。同時(shí)該院還盲目舉債、超規(guī)?;?,造成近1200萬(wàn)元的負(fù)債短期內(nèi)難以?xún)斶€,給后任領(lǐng)導(dǎo)遺留了沉重的包袱。目前,該院已經(jīng)給予了紀(jì)律處分,相關(guān)問(wèn)題市紀(jì)委已立案進(jìn)一步查處。
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