廣廈建設(shè)集團(tuán)經(jīng)過近20年的發(fā)展，現(xiàn)已是具有國家一級(jí)總承包資質(zhì)的國家級(jí)企業(yè)集團(tuán)。共有成員企業(yè)50余家，內(nèi)含建筑、房地產(chǎn)、電信網(wǎng)絡(luò)、金融、旅游、影視等產(chǎn)業(yè)，擁有總資產(chǎn)35億元，市場(chǎng)遍及全國二十五個(gè)省、市、自治區(qū)和海外十余個(gè)國家和地區(qū)。在集團(tuán)輝煌的發(fā)展史上，內(nèi)部審計(jì)一直發(fā)揮著重要的作用。這些年來，集團(tuán)審計(jì)部在內(nèi)審協(xié)會(huì)及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的重視下，共完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目783項(xiàng)，其中：財(cái)務(wù)審計(jì)165項(xiàng)，基建項(xiàng)目審計(jì)487項(xiàng)，重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì) 131項(xiàng)；追回違規(guī)款和欠款 1800萬余元，挽回經(jīng)濟(jì)損失 1.4個(gè)億元，提出審計(jì)建議240多條，內(nèi)審工作得到了領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持。

　　一、建立內(nèi)審專門機(jī)構(gòu)，充分行使內(nèi)審職能，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性

　　廣廈集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作開始于 1987年，當(dāng)時(shí)內(nèi)審是由財(cái)務(wù)部實(shí)施的，職能也僅限于會(huì)計(jì)稽核和查錯(cuò)防弊。后來審計(jì)機(jī)構(gòu)又先后歸屬于工商處和法紀(jì)處。這一階段，審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離了財(cái)務(wù)部門，審計(jì)職能和范圍有所擴(kuò)大，但是審計(jì)機(jī)構(gòu)一直處于從屬地位，沒有獲得足夠的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)的作用得不到真正的發(fā)揮。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部管理的層次也越來越多，為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，1997年6月集團(tuán)公司做出決定，成立審計(jì)部，從此廣廈的內(nèi)審走上了一條正規(guī)化、專業(yè)化的發(fā)展道路。

　　現(xiàn)在，審計(jì)部工作直接受集團(tuán)總裁領(lǐng)導(dǎo)，工作向總裁負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作具有很強(qiáng)的獨(dú)立性，任何企業(yè)、部門和個(gè)人都不得干涉和阻撓審計(jì)人員正常開展工作。

　　二、壯大內(nèi)審力量，提高隊(duì)伍素質(zhì)

　　l、引進(jìn)高素質(zhì)人才，提高內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)?，F(xiàn)在廣廈集團(tuán)共有內(nèi)審人員100多名，具有大專學(xué)歷。中級(jí)職稱以上的專業(yè)人才占了總數(shù)的85％以上。我們還特地聘請(qǐng)具有豐富審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員擔(dān)任集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)復(fù)核工作。聘請(qǐng)具有多年從事基建項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核工作經(jīng)驗(yàn)的工程專業(yè)人員擔(dān)任基建項(xiàng)目復(fù)核工作，大大提高了內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和工作效率。

　　2.加強(qiáng)硬件建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)電算化。集團(tuán)總部審計(jì)部通過配備了電腦、打印機(jī)，安裝了“神機(jī)妙算”工程造價(jià)軟件，大大加快了計(jì)算工程量、套定額的工作進(jìn)程；財(cái)務(wù)審計(jì)方面也專門邀請(qǐng)了計(jì)算機(jī)專家進(jìn)行了辦公自動(dòng)化、財(cái)會(huì)電算化的培訓(xùn)，提高了工作效率。

　　三、建立健全內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審操作

　　1、從規(guī)范化入手，建立內(nèi)審機(jī)制，完善內(nèi)審制度。1997年6月，在審計(jì)部成立之初就頒布了《廣廈集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作條例》，其間，經(jīng)過多次修訂已逐步趨于完善。為了適應(yīng)上市公司規(guī)范化要求，1999年度制訂了《浙江廣廈建筑集團(tuán)股分有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度》，還制訂了內(nèi)審人員崗位責(zé)任制，加強(qiáng)了自我約束機(jī)制。自審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置以來，我們形成了一整套審計(jì)業(yè)務(wù)底稿和文書格式，并制訂了與之配套的使用說明書和具體要求，還出臺(tái)了對(duì)費(fèi)用控制、投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同等專項(xiàng)審計(jì)規(guī)定。

　　2.實(shí)施二級(jí)審計(jì)制度，加大審計(jì)力度。集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)，下屆全資、控股、參股和租賃企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。集團(tuán)下屬骨干企業(yè)設(shè)立二級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，開展對(duì)分公司、工程處、項(xiàng)目部、施工隊(duì)和其他派出機(jī)構(gòu)的日常審計(jì)工作。規(guī)模較小的企業(yè)，未設(shè)立專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員的，由該企業(yè)財(cái)務(wù)部門實(shí)施內(nèi)審職能，兼管下屬投資實(shí)體或獨(dú)立核算單位的內(nèi)部審計(jì)工作。二級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)需要向?qū)徲?jì)部報(bào)告機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備情況，并向集團(tuán)總部報(bào)告編制的審計(jì)計(jì)劃和出具的審計(jì)報(bào)告。這樣的一種內(nèi)部審計(jì)管理體制，為公司資產(chǎn)的安全與有效運(yùn)行提供了保障，體現(xiàn)了內(nèi)審工作組織的統(tǒng)一性和靈活性，充分保證了二級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的主觀能動(dòng)性。同時(shí)，為避免審計(jì)死角，保證審計(jì)覆蓋面，我們采取對(duì)集團(tuán)本級(jí)財(cái)務(wù)、下屬全資、控股以及對(duì)集團(tuán)具有重要影響企業(yè)的財(cái)務(wù)堅(jiān)持每年一審，對(duì)其他參股、租賃企業(yè)則要求最少每三年徹底審計(jì)一次。

　　四、擴(kuò)大內(nèi)審范圍，充分發(fā)揮內(nèi)審職能

　　廣廈內(nèi)審結(jié)終圍繞集團(tuán)公司不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)工作中心。

　　1、對(duì)兼并重組目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)財(cái)務(wù)調(diào)查，控制和防范投資風(fēng)險(xiǎn)。在整個(gè)資產(chǎn)重組審計(jì)過程中，我們堅(jiān)持了事前、事中、事后全面審計(jì)原則，事前對(duì)集團(tuán)公司投資管理部提出的可行性報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，予以綜合分析，并提出合理的建議；事中客觀公正地介入被兼并企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定及其資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的鑒證審查；事后對(duì)重組資產(chǎn)進(jìn)行追蹤審查以保證資產(chǎn)的安全性和有效性。近年來我們共完成重組企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查11家，資產(chǎn)達(dá)20多個(gè)億，通過調(diào)查核減資產(chǎn)29億元，成功重組兼并企業(yè)7家，為企業(yè)避免經(jīng)濟(jì)損失上億元。通過財(cái)務(wù)調(diào)查，對(duì)是否應(yīng)該重組兼并企業(yè)以及兼并之后如何盤活原有企業(yè)資產(chǎn)以獲得好的經(jīng)濟(jì)效益，共提出建議和意見物多條，大部分都被決策部門采用，發(fā)揮了其他部門和社會(huì)審計(jì)無法替代的作用。

　　2、對(duì)集團(tuán)本級(jí)和核心企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。廣度集團(tuán)在經(jīng)過一段飛速發(fā)展的擴(kuò)張期后，管理層次也呈現(xiàn)了多級(jí)化，集團(tuán)的最高管理層難以像以前那樣對(duì)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性的直接監(jiān)督，僅靠單純聽取匯報(bào)，難以獲得真實(shí)有效的信息。根據(jù)總裁指示，我們對(duì)集團(tuán)本級(jí)和核心企業(yè)進(jìn)行以核實(shí)資產(chǎn)、摸清家底為主要目標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)，使集團(tuán)決策層心中有底，以便做出正確的決策。

　　3、對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定，企業(yè)總經(jīng)理離任或?qū)脻M必須經(jīng)過審計(jì)，否則不得解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在離任審計(jì)過程中，我們專門設(shè)置了一套資產(chǎn)保值、增值能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)狀況指標(biāo)、職工收入指標(biāo)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)和為企業(yè)爭(zhēng)得榮譽(yù)情況等指標(biāo)體系，本著客觀公正的原則，對(duì)企業(yè)總經(jīng)理任職期間的經(jīng)營業(yè)績(jī)和過失做出恰如其分的評(píng)價(jià)。

　　4、對(duì)基建項(xiàng)目的審計(jì)。隨著集團(tuán)公司的快速發(fā)展，投資項(xiàng)目增多，對(duì)集團(tuán)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督也顯得更為重要。從近幾年的實(shí)踐中看到，內(nèi)審工作不僅僅是對(duì)基建項(xiàng)目的核減，更重要的則是無形中對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量、材料價(jià)格的監(jiān)督和制約。近幾年來共完成集團(tuán)投資基建項(xiàng)目審計(jì)487項(xiàng)，核減工程造價(jià)860萬元，提出審計(jì)建議和意見27條。

　　五、廣廈內(nèi)審的發(fā)展思路

　　隨著集團(tuán)的快速發(fā)展，我們準(zhǔn)備設(shè)立審計(jì)委員會(huì)來統(tǒng)一管理公司的內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)審人員直接將審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)委員會(huì)，以降低部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的控制程度，從而使得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于公司的經(jīng)營管理層，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，促進(jìn)內(nèi)審工作全面、有效地開展。其次，通過健全和完善二級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)二級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)在工作和人員管理上的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，使財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益和基建項(xiàng)目審計(jì)全面展開，加大對(duì)二級(jí)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高二級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量和人力資源的利用效率。